广告公司会计做账流程

现在广告行业越来越卷，但对广告公司会计做账流程来说，再复杂的业务，核心还是 “把账算明白”—— 毕竟清晰的财务数据，既能帮公司控制成本，又能为业务决策提供支撑。今天就用大白话，把广告公司会计做账流程讲透，新手也能快速上手。

一、广告公司财务工作的重要性

广告公司的钱，大多 “跟着项目走”：比如给客户做一场线下活动，要先垫付款项租场地、做物料，后续再收客户尾款；或者帮客户投放信息流广告，需要先给平台充值。这种 “先垫资、后回款” 的模式，很容易出现资金周转问题。

财务工作的核心就是 “盯紧钱”：一方面要准确核算每个项目的收入和成本，判断项目是否盈利；另一方面要跟踪应收账款，避免客户拖欠款项导致公司现金流紧张。比如某小型广告公司，因没及时核算某活动的隐性成本（如临时加派的人员差旅费），最后项目看似赚钱，实际亏了 2 万 —— 可见做好财务工作，对广告公司来说是 “生命线”。

二、广告公司会计做账流程详细解析

（一）财务准备与制度建立：先搭好 “框架”

做账前要先做好 3 件事：

摸透业务架构：了解公司主要做什么业务（如品牌策划、媒体投放、活动执行），不同业务的成本构成不同（投放业务成本是平台费，活动执行成本是场地费、物料费）；

建立财务制度：明确报销流程（如 5000 元以上支出需总经理审批）、发票管理要求（如业务对接人需在收到发票后 3 天内交给会计）、项目预算管控（每个项目超预算 10% 需重新审批）；

选对工具：用财务软件记录账务，同时用 Excel 做项目台账，登记每个项目的收入、支出、回款情况，方便后续核对。

（二）日常账务处理流程：按 “业务节点” 做账

广告公司的日常账务，围绕 “收入” 和 “支出” 两大核心，分 5 步走：

1. 收入确认流程：按 “项目进度” 算，不看钱是否到账

广告公司收入确认，不是收到钱就记账，而是按 “项目完成进度”。比如给客户做 3 个月的社交媒体推广，合同总额 6 万元，每月完成 1/3 进度，就每月确认 2 万元收入。

案例：A 公司和 B 品牌签推广合同，3 月 1 日启动，5 月 31 日结束，总额 6 万。

3 月底：确认 1/3 收入，分录：

借：应收账款 ——B 品牌 2 万

贷：主营业务收入 —— 推广服务 2 万（小规模纳税人需价税分离，一般纳税人计 “应交税费 - 销项税额”）

5 月底项目结束，收到全款 6 万：

借：银行存款 6 万

贷：应收账款 ——B 品牌 6 万

2. 支出管理流程：按 “项目归集” 成本

广告公司支出分 “项目直接成本” 和 “公司间接费用”：

直接成本（和项目绑定）：如给客户投放抖音广告的平台充值费 3 万、做活动的场地租赁费 1 万，要归集到对应项目；

分录：借：主营业务成本 ——XX 项目（平台费）3 万

主营业务成本 ——XX 项目（场地费）1 万

贷：银行存款 4 万

间接费用（公司运营成本）：如行政人员工资、办公室房租，计入 “管理费用”；

分录：借：管理费用 —— 工资 2 万

管理费用 —— 房租 0.5 万

贷：银行存款 2.5 万

支出前要走预算审批：比如项目负责人申请支付 1 万物料费，需附 “物料采购清单” 和 “项目预算表”，经财务审核（是否超预算）、总经理审批后，会计再付款。

3. 发票管理流程：每笔支出要 “见票做账”

广告公司常见发票类型：

收入票：给客户开的 “广告服务” 增值税发票（普票或专票）；

成本票：平台开具的 “信息技术服务” 发票（投放费）、 venue 开具的 “场地租赁” 发票、印刷厂开具的 “印刷品” 发票；

费用票：员工报销的差旅费发票、办公用品发票。

会计要审核发票：看发票名称是否和公司一致、项目是否填写完整（如 “广告服务” 不能笼统写 “服务费”）、金额是否和付款单一致，审核通过后归档，附在记账凭证后。

4. 账务录入与核对：每月 “账实相符”

每天录入收支后，每月底要核对 3 项：

银行存款：财务软件的 “银行存款” 余额要和银行对账单一致，有差异找未达账项（如已付款但银行未扣款）；

应收账款：和客户核对未回款金额，避免因对账不及时导致坏账；

项目成本：核对每个项目的 “收入 - 成本” 是否匹配，比如某项目收入 5 万、成本 3 万，确认盈利 2 万，若成本超收入，要分析原因。

5. 账务审核与财务报告：每月出 “项目利润表”

月底会计要编制 2 份表：

公司整体利润表：看公司当月盈利情况；

项目利润表：按每个项目列 “收入、直接成本、毛利”，方便老板判断哪些项目赚钱、哪些项目亏损，后续调整业务方向。

三、特殊事项处理流程

（一）预收款与应收账款处理

预收款：客户提前付的定金，比如签合同后付 30% 定金 1.8 万，此时不算收入，记 “预收账款”；

分录：借：银行存款 1.8 万

贷：预收账款 ——B 品牌 1.8 万

待项目完成 1/3，再把 1.8 万转入收入：

借：预收账款 ——B 品牌 1.8 万

贷：主营业务收入 1.8 万

应收账款：每月整理 “应收账款账龄表”，超 30 天未回款的项目，提醒业务部催收；超 90 天的，联合法务部发函，避免变成坏账。

（二）费用报销流程

员工报销要遵循 “谁消费谁报销”：

贴票：将发票按时间顺序贴在报销单后，注明 “XX 项目差旅费”“办公费”；

审核：会计审核发票真伪、金额是否合理（如差旅费中的住宿费是否超标）；

付款：审核通过后，通过银行转账支付，不付现金，方便追溯。

比如员工报销项目差旅费 0.3 万：

分录：借：主营业务成本 ——XX 项目（差旅费）0.3 万

贷：银行存款 0.3 万

四、总结与建议

广告公司做账的核心是 “跟着项目走”：收入按项目进度确认，成本按项目归集，这样才能清晰算出每个项目的盈利情况。给会计人员 3 个建议：

多和业务部沟通：了解项目进度，避免漏记收入或成本；

做好发票管理：及时索要成本票，避免年底缺票导致利润虚高；

定期出项目报表：让老板能直观看到业务盈利情况，为决策提供依据。

广告公司会计做账流程其实只要理清 “项目 - 收入 - 成本” 的关系，广告公司做账并不复杂，多操作几次就能熟练掌握！