代缴的车船税怎么做账的？_新闻资讯

代缴的车船税怎么做账的？

2025-09-05 14:00:19新闻资讯

提到代缴的车船税不少企业财务人员都会有这样的困惑：“给公司车辆买保险时保险公司代缴的车船税，该和保险费记在一起吗？替员工代缴的个人车辆车船税能不能算公司费用？” 其实代缴的车船税怎么做账没那么复杂，核心是 “分清代缴对象、拆分费用类型选对会计科目”。今天小编要和大家聊一聊的就是代缴的车船税做账，看看代缴的车船税怎么做账才能准确反映税务支出与资金往来，感兴趣的财务伙伴快随着小编一起去了解一下吧。

首先“公司为自有车辆代缴车船税的做账处理” 是代缴的车船税怎么做账最普遍的场景，关键要拆分 “保险费与车船税”避免混记科目。企业给自有车辆投保时保险公司通常会一并代缴车船税，缴费凭证上会分别列明保险费金额和车船税金额。比如某商贸公司为 3 辆送货货车买全年保险保险费合计 9000 元，保险公司代缴车船税共 1800 元（每辆车 600 元）总付款 10800 元。此时做账要分开核算：借 “管理费用 - 车辆保险费 9000”“税金及附加 - 车船税 1800”，贷 “银行存款 10800”。这里要注意：车船税属于 “税金及附加” 科目核算范围不能和保险费一起计入 “管理费用”，否则会导致税费核算不清晰。某物流企业曾误将两者全记 “管理费用”，年底税务核查时被要求调整分录，重新梳理了半年的凭证“现在每次收到保险缴费单，我都会先圈出车船税金额，单独做科目再也没出过错”。

若公司车辆较多比如有 10 辆以上办公用车，代缴车船税后还需按车辆用途细分费用归属。比如销售部门用的 5 辆车车船税合计 3000 元，应计入 “销售费用 - 税金及附加”；行政部门用的 3 辆车车船税 1800 元，计入 “管理费用 - 税金及附加”。分录为：借 “销售费用 - 税金及附加 3000”“管理费用 - 税金及附加 1800”，贷 “银行存款 4800”。这样细分能更准确反映各部门费用方便后续成本分析。

其次“公司为员工个人车辆代缴车船税的做账处理” 要注意 “代收代付” 性质不能计入公司费用。有些企业会为经常用于工作的员工个人车辆代缴车船税，这类支出属于员工个人负担，公司只是暂时代付需通过 “其他应收款” 核算。比如为员工张先生的个人轿车代缴车船税 720 元付款时分录：借 “其他应收款 - 代缴车船税（张先生）720”，贷 “银行存款 720”；待发工资时从员工工资中扣除分录：借 “应付职工薪酬 - 工资 720”，贷 “其他应收款 - 代缴车船税（张先生）720”。某科技公司曾误将员工个人车辆的代缴车船税计入 “管理费用”，汇算清缴时被税务部门调增应纳税所得额，不仅多缴了税款还被要求补充说明，“现在只要是个人车辆相关的代缴费用，都会先和人事部门确认走代收代付流程”。

还要注意 “代缴车船税的票据留存与税务衔接”。不管是为自有车辆还是员工车辆代缴都要保留好保险公司开具的 “代收代缴车船税凭证”，凭证上会注明纳税义务人、代缴金额、纳税期间等关键信息，作为账务处理和税务申报的依据。每月底要将代缴车船税金额与 “税金及附加”“其他应收款” 明细科目核对，确保账面金额与凭证金额一致；申报企业所得税时自有车辆的车船税可在税前扣除，员工个人车辆的代缴金额则不能扣除，需做好区分避免申报错误。

以上就是小编对于代缴的车船税怎么做账这一话题的相关讲解，希望能够对财务人员有所帮助，如果你在处理跨年代缴的车船税时，还想知道如何确认费用归属期间，欢迎与小编交流更多实用信息。

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