新公司开办费怎么做账

刚注册公司的老板常问：“装修办公室的钱、注册时花的费用，新公司开办费怎么做账？” 简单说，开办费是公司从筹建到正式经营（取得第一笔收入）前发生的所有合理费用，主要包括三大类，那么一起来看看新公司开办费怎么做账。

人员开支：筹建期员工工资、社保、福利费，甚至招聘费都算；

登记公证费：工商注册费、刻章费、银行开户费、验资报告费等；

其他费用：办公室租赁费（筹建期）、水电费、办公品采购费、差旅费、招待费等。

注意：购置固定资产（如电脑、打印机）和无形资产（如商标注册）不算开办费，需单独记账；为融资发生的借款利息，也不属于开办费范畴。

账务处理第一步：收集整理票据

票据是做账的 “凭证”，少一张可能就少抵扣一笔税。筹建期要养成 “见票就收、分类存档” 的习惯，常见票据包括：

发票类：注册费发票（工商局或代理公司开具）、租赁费发票、办公品采购发票（抬头必须是公司全称）；

自制凭证：员工工资表（需员工签字）、费用报销单（附打车票、餐饮票等）；

其他文件：银行开户手续费回单、刻章备案证明、股东出资款转账记录等。

建议用文件夹按 “人员费用”“办公费用”“登记费用” 分类存放，标注发生日期和金额，避免后期找票时手忙脚乱。

不同准则下的会计分录怎么做

目前企业适用的会计制度不同，分录也不一样，看准你的公司用哪套：

《企业会计准则》（一般企业适用）

发生开办费时，直接计入 “管理费用”：

借：管理费用 —— 开办费

贷：银行存款 / 库存现金

举例：支付注册费 2000 元，分录：

借：管理费用 —— 开办费 2000

贷：银行存款 2000

《小企业会计准则》（小微企业适用）

处理方式和企业会计准则一致，同样计入 “管理费用”，无需摊销：

借：管理费用 —— 开办费

贷：银行存款

《企业会计制度》（少数企业仍在用）

需先通过 “长期待摊费用” 归集，正式经营后再摊销：

发生费用时：

借：长期待摊费用 —— 开办费

贷：银行存款

开始经营当月：

借：管理费用 —— 开办费摊销

贷：长期待摊费用 —— 开办费

提示：90% 以上的新公司用前两种准则，尤其是小微企业，直接记 “管理费用” 更简单，不用纠结摊销问题。

新公司开办费怎么做账

如果你公司用《企业会计制度》，需注意摊销规则：

摊销期限：最少 3 年，从开始经营的当月起算；

摊销方法：通常用直线法，即总金额 ÷36 个月 = 每月摊销额。

举例：开办费总额 3.6 万元，每月摊销 1000 元，分录：

借：管理费用 —— 开办费摊销 1000

贷：长期待摊费用 —— 开办费 1000

用《企业会计准则》或《小企业会计准则》的公司，不用单独摊销，发生时直接计入费用即可。

税务处理要点解析

税务和会计处理有差异，这 3 个要点必须掌握：

税前扣除方式：

开办费可在开始经营当年一次性扣除，也可按长期待摊费用分 3 年扣除（选一种方法后不能改）。建议小微企业选一次性扣除，能更早抵减利润少缴税。

业务招待费限额：

筹建期的业务招待费，只能按实际发生额的 60% 扣除（无当年收入的 15% 限制）。比如花了 1 万元招待费，税前最多扣 6000 元。

广告费和宣传费：

可全额计入开办费，在开始经营后，按当年销售收入的 15% 扣除（超过部分结转以后年度）。

实操案例分析，一看就会

某科技公司 2024 年 3 月开始筹建，6 月取得第一笔收入（正式经营），筹建期发生费用如下：

注册费 刻章费：3000 元（有发票）

员工工资（3-5 月）：5 万元（自制工资表）

办公室租金（3-5 月）：1.5 万元（有发票）

业务招待费：8000 元（餐饮发票）

会计处理（适用小企业会计准则）

支付注册费时：

借：管理费用 —— 开办费 3000

贷：银行存款 3000

计提 3 月工资时：

借：管理费用 —— 开办费 1.5 万（假设每月 5000 元 ×3 人）

贷：应付职工薪酬 1.5 万

发放时：

借：应付职工薪酬 1.5 万

贷：银行存款 1.5 万（以此类推 4-5 月工资）

支付租金时：

借：管理费用 —— 开办费 1.5 万

贷：银行存款 1.5 万

报销招待费时：

借：管理费用 —— 开办费 8000

贷：库存现金 8000

税务申报提示

2024 年汇算清缴时，招待费 8000 元的 60%（4800 元）可税前扣除，需在申报表 “纳税调整项目” 中调增 3200 元。

常见问题答疑，轻松避坑

筹建期超过 1 年，费用怎么处理？

不管筹建期多长，只要没取得收入，所有费用都算开办费，按正常流程记账即可。

开办费和经营后费用混淆了怎么办？

以 “第一笔收入” 为分界点，之前的记开办费，之后的按正常费用处理（如办公费直接记 “管理费用 —— 办公费”）。若不小心记混，可在发现当月做分录调整。

没有发票的费用能计入开办费吗？

会计上可以记账，但税务上不能税前扣除，汇算清缴时需全额调增。建议尽量索取发票，尤其是金额超过 500 元的支出。

新公司开办费怎么做账？核心是 “分清范围、收好票据、选对准则”，只要按这三步走，哪怕是财务小白也能轻松搞定。刚开始可能觉得繁琐，但规范处理能为后续记账报税省去很多麻烦，千万别因小失大哦！