公司应收账款管理制度

2025-09-13 09:32:37新闻资讯

“明明赚了 100 万，账户里却连 20 万周转资金都没有。” 朋友老周经营的建材公司去年就栽了这个跟头差点让公司陷入资金链断裂的危机。那么公司应收账款管理制度应该是怎么样的，今天就一起来看看公司应收账款管理制度的相关内容。

一、公司应收账款管理制度

应收账款是企业卖货或提供服务后，客户还没付的钱。它看似是 “未来的收入”，实则暗藏风险：管理不好，不仅会占用企业流动资金，还可能变成 “坏账”（收不回的钱），直接侵蚀利润。

有数据显示，中小企业平均应收账款占营收的 30% 以上，若逾期率超过 15%，就可能影响正常运营。比如某科技公司，因未及时催收 120 万逾期账款，导致无法支付员工工资，最终丢失了核心技术团队。反之，做好应收账款管理，能加快资金周转，让企业有更多资金投入研发、拓展业务，相当于为财务安全上了 “双保险”。

二、应收账款管理制度核心：5 步堵住资金漏洞

（一）明确职责：财务与业务 “分工不甩锅”

很多企业应收账款出问题，根源是 “权责不清”—— 业务部只管签单，财务部只管记账，催款时互相推诿。制度里必须明确分工：

业务部：负责客户开发时的资信调查、签订合同时约定付款期限、跟进日常回款，逾期 15 天内必须主动联系客户；

财务部：负责核算应收账款金额、每月编制账龄分析表、提醒业务部催收，同时对接客户财务部门对账。

比如客户 A 的货款逾期 10 天，业务经理需先了解逾期原因，财务部同步提供对账明细，避免因 “信息差” 延误催收。

（二）客户资信：先 “筛客户” 再 “做生意”

不是所有客户都值得赊销，提前摸清客户信用，能从源头降低风险。制度需要求建立 “客户信用档案”，包含 3 类信息：

基础资料（营业执照、法人信息、经营年限）；

信用记录（过往付款是否及时、有无拖欠史）；

财务状况（中小企业可通过企查查看纳税情况、是否有失信记录）。

再根据信息给客户评信用等级：A 级（付款及时，可给予 30 天赊销期）、B 级（偶尔逾期，需付 50% 预付款）、C 级（有拖欠史，只做现金交易）。去年某贸易公司通过这套评级，拒绝了 2 家 C 级客户，避免了约 50 万坏账风险。

（三）赊销审批：不搞 “一言堂”，按规矩来

不少销售为冲业绩，擅自答应客户超长赊销期，导致回款困难。制度需明确 “赊销审批流程”：

赊销金额 10 万以内，业务经理财务主管审批；

10-50 万，需总经理审批；

50 万以上，召开管理层会议决策。

同时规定 “信用额度上限”：比如 A 级客户最大赊销额不超过其年采购额的 20%，防止过度赊销。

（四）实时监控：账龄表是 “预警雷达”

财务部每月必须编制 “应收账款账龄分析表”，按逾期时间分类：1-30 天、31-60 天、61-90 天、90 天以上，每类标注对应客户和金额。

对逾期 30 天内的客户，业务部需每周跟进；逾期超过 90 天的，财务部要联合法务部介入，评估是否需要发律师函。某制造企业通过账龄表，及时发现 1 家客户逾期 80 天，提前采取措施，最终收回了 90% 的货款。

（五）逾期处理：催收有 “梯度”，不硬碰硬

遇到逾期账款，不能盲目催款，要分步骤来：

友好提醒：逾期 15 天内，发温馨对账函，提醒客户付款期限；

正式催收：逾期 30 天，业务经理上门沟通，了解困难并约定付款时间；

法律介入：逾期 90 天且客户无付款意愿，发律师函，必要时提起诉讼。

注意：催收时要留存证据（沟通记录、函件回执），避免后续维权无据。

三、制度落地：执行监督，缺一不可

好制度不执行，等于 “一纸空文”。企业要做好两件事：

一是培训考核：新员工入职必须培训应收账款制度，业务部的 KPI 要加入 “回款率” 指标（比如回款率低于 80%，扣减绩效）；

二是定期审计：每季度由内审部门检查制度执行情况，看是否存在 “越权审批”“漏记应收账款” 等问题，发现违规及时整改。

四、案例

郑州某小型电子公司，2023 年因应收账款逾期率高达 30%，资金周转困难。后来搭建了这套制度：先给客户评级，严控赊销，每月盯账龄表，逾期超 60 天就联合法务催收。半年后，逾期率降到 8%，资金周转速度提升 40%，还腾出资金拓展了 2 个新市场。

五、总结

公司应收账款管理制度不是 “事后催收”，而是从 “客户筛选” 到 “逾期处理” 的全流程把控。一套完善的制度，能帮企业减少坏账、加快资金周转，让盈利真正 “落袋为安”。如果你的企业还没建立相关制度，不妨从 “客户资信调查” 和 “账龄监控” 先做起，逐步完善 —— 毕竟，管好应收账款，就是守住企业的 “钱袋子”。

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