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企业购买礼品送给客户怎么做账

2025-05-26 09:32:55新闻资讯

在商务往来频繁的当下，企业购买礼品送给客户怎么做账成了财务人员的高频难题。这一业务不仅涉及日常账务处理，还关乎税务合规与成本管控。购买礼品送给客户怎么做账？需从业务性质、税务规定等多角度切入，下面为你展开详细解析。

购买礼品送给客户怎么做账相关场景介绍：

账务处理：分场景精准入账

一般业务招待场景

企业日常维护客户关系，购买茶叶、酒水等礼品用于招待客户，应计入“业务招待费”。例如，购入价值5000元的茶叶用于招待，账务处理如下：

借：管理费用——业务招待费5000

贷：银行存款5000

需注意，业务招待费税前扣除有限额，按发生额的60%扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超出部分需纳税调增。

促销推广场景

若礼品与销售直接相关，如购买印有企业logo的U盘、笔记本等赠送给潜在客户，以推广产品或服务，应计入“销售费用——业务宣传费”。比如，花费8000元定制宣传礼品，分录为：

借：销售费用——业务宣传费8000

贷：银行存款8000

业务宣传费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%（部分行业为30%），超限额部分可结转以后年度扣除。

员工与客户协同场景

部分企业为激励员工拓展业务，购买礼品由员工转赠客户。若礼品价值与员工业绩挂钩，可先计入“应付职工薪酬——职工福利费”，再根据实际用途转出。例如，奖励销售冠军价值3000元的礼品用于维护客户，先做：

借：销售费用——职工薪酬3000

贷：应付职工薪酬——职工福利费3000

实际赠送时：

借：应付职工薪酬——职工福利费3000

贷：管理费用——业务招待费（或其他适用科目）3000

职工福利费税前扣除限额为工资薪金总额的14%。

税务要点：合规申报避风险

增值税视同销售

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，需视同销售缴纳增值税。若购入礼品成本为4000元，适用税率13%，视同销售金额按同类货物平均售价或组成计税价格确定，假设按5000元计，分录为：

借：管理费用——业务招待费5650

贷：库存商品4000

应交税费——应交增值税（销项税额）650（5000×13%）

个人所得税代扣代缴

企业向客户赠送礼品，若客户为个人且单次金额超过规定标准（如500元），需按“偶然所得”代扣代缴20%个人所得税。例如，赠送客户价值600元的礼品，需代扣个税120元，账务处理为：

借：管理费用——业务招待费720

贷：银行存款600

应交税费——应交个人所得税120

企业购买礼品送给客户怎么做账，需结合业务实质、税务规定灵活处理。财务人员需精准判断业务场景，合理选择会计科目，严格履行纳税义务，方能确保账务合规、税务无忧，为企业稳健运营保驾护航。

当前阅读：

企业购买礼品送给客户怎么做账

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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