公司之间借款怎么做账务处理_新闻资讯

公司之间借款怎么做账务处理

2025-07-24 09:30:22新闻资讯

在企业运营中，资金拆借是常见现象，而公司之间借款怎么做账是财务人员必须精准处理的工作。正确掌握公司之间借款怎么做账，不仅能清晰反映企业债权债务关系，还能规避税务风险，保障财务数据的合规性与准确性。

借款发生时的账务处理需区分借贷双方，且凭证依据必须完整。借款方收到资金时，需以银行进账单、借款合同作为原始凭证，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款——XX公司（借款）”，摘要需注明借款期限、利率及还款约定；出借方支付资金时，凭银行转账回单和借款合同，借记“其他应收款——XX公司（借款）”，贷记“银行存款”，并在辅助核算中登记借款方信息，便于后续对账。

若涉及抵押或担保，需将相关协议作为附件归档。例如，A公司向B公司借款100万元，约定年利率6%，期限1年，A公司做账时需在凭证后附借款合同及银行到账凭证，确保业务真实性可追溯。

利息核算的账务处理需遵循权责发生制，这也是公司之间借款怎么做账中影响损益的关键环节。借款方应按月计提利息，计算公式为：月利息=借款本金×年利率÷12。如上述100万元借款，月利息为5000元，每月计提时借记“财务费用——利息支出”5000元，贷记“其他应付款——XX公司（应付利息）”5000元；支付利息时，凭对方开具的发票（或收款收据），借记“其他应付款——XX公司（应付利息）”，贷记“银行存款”。

出借方需按月确认利息收入，同样以100万元借款为例，每月借记“其他应收款——XX公司（应收利息）”5000元，贷记“财务费用——利息收入”5000元（金融企业计入“利息收入”科目）；收到利息时，借记“银行存款”，贷记“其他应收款——XX公司（应收利息）”。需注意，出借方需按利息收入缴纳增值税（税率6%）及附加税费，开票时需选择正确税目。

借款偿还时的账务处理需同步结清本金与利息。借款方还款时，若一次性支付本金和剩余利息，借记“其他应付款——XX公司（借款）”“其他应付款——XX公司（应付利息）”，贷记“银行存款”；出借方收到款项时，借记“银行存款”，贷记“其他应收款——XX公司（借款）”“其他应收款——XX公司（应收利息）”。

若借款展期或减免，需凭补充协议调整账务。例如，借款方因资金困难申请减免10%利息，双方签订协议后，借款方按减免后金额支付，差额部分借记“其他应付款——XX公司（应付利息）”，贷记“营业外收入”；出借方则将减免部分借记“营业外支出”，贷记“其他应收款——XX公司（应收利息）”。

此外，税务合规管理是公司之间借款做账的重要补充。借款方的利息支出在企业所得税税前扣除时，需提供金融企业同期同类贷款利率证明，超过部分需做纳税调增；关联企业之间的借款，若债资比超过规定比例（非金融企业为2:1），超额利息不得扣除。财务人员需留存借款合同、利率证明、付息凭证等资料，以备税务核查。

总之，公司之间借款怎么做账需以合法凭证为依据，围绕借款全流程规范核算本金与利息，兼顾会计处理与税务合规，才能确保账务清晰、风险可控，真实反映企业资金往来状况。如您还有其他疑问，欢迎与小编交流。

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