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应收账款收不回来怎么做账坏账处理

2025-08-20 09:30:42新闻资讯

应收账款收不回来怎么做账？这是企业财务实务中的高频难题。应收账款收不回来怎么做账？需结合会计准则与税务规范，通过坏账确认、分录处理、税前扣除三步规范操作。本文将系统解析坏账处理全流程，助力企业化解资金风险、守护财务健康。

一、坏账确认：会计与税务的双重标准

会计确认条件

债务人破产、死亡、失踪，或债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据表明无法收回。

需提供法院破产公告、工商注销证明、债务人失踪证明等外部证据。

税务扣除要求

坏账损失需满足“实际发生合法证据”原则，企业需留存：

合同、协议、发票等原始凭证；

法院判决书、仲裁裁决书等司法文书；

债务人破产清算公告或政府行政决定文件。

应收账款收不回来怎么做账：

二、会计分录：直接转销法VS备抵法

1.直接转销法（小企业适用）

确认坏账时：

借：营业外支出—坏账损失

贷：应收账款—XX客户

风险：违反会计准则“谨慎性原则”，可能导致利润虚增。

2.备抵法（上市公司必用）

每月计提坏账准备：

借：信用减值损失

贷：坏账准备

实际发生坏账时：

借：坏账准备

贷：应收账款—XX客户

后期收回已核销坏账：

借：应收账款—XX客户

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款—XX客户

三、税务申报：企业所得税汇算清缴要点

填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

需勾选“债权性投资损失”类别，填写损失金额及证据名称。

专项申报与清单申报

单笔损失≥500万元需专项申报，附送中介机构专项报告；

单笔损失<500万元可清单申报，但需留存备查资料。

跨年调整处理

若会计已核销但税务未扣除，需通过《纳税调整项目明细表》调减应纳税所得额。

四、风险防范：从源头减少坏账发生

客户信用管理

建立“5C信用评估体系”（品质、能力、资本、抵押、条件），对客户分级授信。

动态监控机制

使用“账龄分析法”，对逾期1-30天客户发送催款函，逾期90天以上启动法律程序。

金融工具对冲

投保信用保险，转移坏账风险（保费可税前扣除）。

应收账款收不回来怎么做账？需以“会计确认税务合规风险防控”为三角支撑。通过规范备抵法核算、完整留存证据链、强化事前信用管理，企业既能守住利润底线，又能规避涉税风险。在“现金为王”的经济环境下，坏账处理能力已成为企业财务健康的核心竞争力。

当前阅读：

应收账款收不回来怎么做账坏账处理

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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