个人所得税如何计算

每个月发工资时，看到 “已缴个税” 那栏数字，你是不是总有疑问：个人所得税如何计算？为啥有人缴得多、有人缴得少？今天不用再靠猜，一篇文章把个人所得税如何计算讲透，小白也能跟着算明白！

一、先搞懂：个税到底是什么？

简单说，个人所得税就是咱们挣了钱后，按规定比例交给国家的税，它不仅是国家财政收入的重要来源，也和咱们的社保、买房、落户等权益挂钩。

比如你月薪 8000 元，发工资时会自动扣掉一部分个税；接了个兼职赚了 5000 元，对方也可能扣税 —— 这些都是个税的范畴。搞懂怎么算，才能知道自己有没有多缴，也能更合理规划收入。

二、第一步：你属于哪类纳税人？

先明确自己的 “纳税人身份”，这会影响计税方式，主要分两类：

居民纳税人：在中国境内有住所，或没住所但一年内在中国住满 183 天。这类人要对境内外所有收入缴税（比如国内工资 国外房租收入）。

非居民纳税人：不符合上面条件的，只需要对中国境内的收入缴税（比如外籍人士在国内工作的工资）。

对大部分上班族来说，基本都是 “居民纳税人”，重点看后面的计算方法就行。

三、个人所得税如何计算？

咱们常见的收入类型，计税方式不一样，这部分一定要盯紧！

工资薪金所得（上班族最常用）

这是最普遍的收入类型，用 “累计预扣预缴法” 计算，公式记好：

当月预缴个税 = （累计收入 - 累计扣除项）× 税率 - 速算扣除数 - 累计已预缴个税

拆解一下关键项：

累计收入：从年初到当月的所有工资、奖金总和；

累计扣除项：包括 3 部分 ——

基本减除费用：每月 5000 元（每年 6 万元，不管工资多少，都能扣）；

专项扣除：五险一金中个人缴纳的部分（比如每月社保扣 800 元、公积金扣 500 元，这 1300 元能全额扣）；

专项附加扣除：就是房贷、子女教育等 7 项（后面详细说）。

举个例子：

小明月薪 1.2 万元，每月社保 公积金扣 1500 元，有 1 个上小学的孩子（每月能扣 1000 元子女教育）。

1 月预缴个税：（12000 - 5000 - 1500 - 1000）× 3% - 0 = 4500×3% = 135 元；

2 月累计预缴：（24000 - 10000 - 3000 - 2000）× 3% - 135 = 9000×3% - 135 = 135 元（两个月共缴 270 元）。

（注：全年累计应纳税所得额不超过 3.6 万元时，税率都是 3%）

劳务报酬所得（兼职、接活常用）

比如帮公司写文案、做设计、跑兼职赚的钱，都算劳务报酬，计算分两步：

先算 “应纳税所得额”：每次收入≤4000 元，减 800 元；每次收入＞4000 元，减 20%（比如赚 5000 元，应纳税所得额 = 5000×80%=4000 元）；

再算个税：用应纳税所得额 × 税率（20%-40%，分三档）。

例子：接了个设计活赚 8000 元，个税 = 8000×80%×20% = 1280 元。

（注意：劳务报酬年底要和工资合并，参加年度汇算，多退少补）

其他常见收入（简单记）

稿酬所得：写文章、出书的收入，计算和劳务报酬类似，但有 “减税优惠”—— 应纳税所得额再打 7 折，税率 20%（比如稿费 1 万元，个税 = 10000×80%×70%×20% = 1120 元）；

经营所得：个体户、自由职业者的收入，用 “收入 - 成本 - 费用” 算应纳税所得额，税率 5%-35%（比如开小店年收入 20 万，成本 12 万，应纳税所得额 8 万，个税≈8 万 ×10% - 1500=6500 元）；

利息 / 股息 / 偶然所得：比如理财利息、中奖钱，直接用收入 ×20% 算税（中奖 1 万元，个税 2000 元）。

四、能少缴税的关键：这些扣除项别漏！

算个税时，扣除项越多，缴的税越少，这 4 类扣除一定要用上：

基本减除费用：每月 5000 元，人人都有；

专项扣除：五险一金个人部分，公司会自动帮你算进扣除里，不用自己操作；

专项附加扣除（重点！）：7 项扣除，填了就能少缴 ——

子女教育：3 岁以上到博士，每月每孩扣 1000 元；

赡养老人：赡养 60 岁以上父母，每月扣 2000 元（多子女可分摊）；

房贷利息：首套房贷款，每月扣 1000 元（最多扣 20 年）；

住房租金：按城市分，每月扣 800-1500 元（和房贷二选一）；

继续教育：考证、上学，每年扣 3600-4800 元；

大病医疗：医保报销后自付超 1.5 万元的部分，每年最多扣 8 万元；

3 岁以下婴幼儿照护：每月每孩扣 1000 元（和子女教育衔接）；

其他扣除：个人养老金（每年最多扣 1.2 万元）、税优健康险等，有就填上。

五、实战演练：月薪 1 万，到底缴多少税？

小王月薪 1 万元，每月社保 公积金扣 1200 元，在杭州租房子（每月扣 1500 元房租），没其他扣除。

每月应纳税所得额 = 10000 - 5000（基本减除） - 1200（专项扣除） - 1500（专项附加）= 2300 元；

税率 3%（2300 元在 3.6 万以内）；

每月预缴个税 = 2300×3% = 69 元；

全年个税 = 69×12 = 828 元。

如果他没填房租扣除，每月个税会变成（10000-5000-1200）×3%=114 元，一年多缴 540 元！

六、注意事项：别踩这些坑！

扣除项要如实填：别为了少缴税造假（比如没租房却填房租），税务部门会核查，查到要补税 罚款，还影响信用；

年底要做汇算：工资、劳务报酬等收入要合并算总账，多缴了能退，少缴了要补（每年 3-6 月在个税操作）；

资料要留存：专项附加扣除的证明（如租房合同、房贷合同），要留 5 年，备查时能拿出来；

换工作要衔接：跳槽后及时在个税更新任职单位，避免扣除项断档，多缴税。

其实个税计算没那么复杂，记住 “收入减扣除，再找税率” 的逻辑，再结合自己的扣除项，就能算明白。下次发工资，你也能自己核对个税对不对啦！如果对于个人所得税如何计算还有疑问，评论区留言，我来帮你算。