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采购方收到返利的会计分录怎么做账

2025-04-16 09:33:07新闻资讯

在供应链合作中，收到返利的会计分录怎么做账是采购方绕不开的实务难题。当供应商以现金、货物或折扣形式返还利润时，极易导致企业“账上得利，税上吃亏”。本文将结合最新财税政策，拆解收到返利的会计分录怎么做账。

一、返利性质的“三维判定法”

现金返利：供应商直接支付货币资金，需冲减采购成本或计入其他业务收入。

关键证据：返利协议、银行回单、供应商开具的红字发票（如涉及增值税调整）。

典型场景：年度采购量达标后，供应商按约定比例返现。

实物返利：以货物形式返还，按公允价值计入存货或冲减成本。

税务处理：需视同销售处理，供应商开具增值税发票，采购方按发票金额入账。

典型案例：供应商返还等价商品作为促销支持。

价格折扣返利：后续采购时直接扣减货款，需追溯调整原采购成本。

操作要点：在收到返利当期冲减当期采购成本，或分摊至相关存货成本。

高频误区：将折扣返利直接冲减应付账款，导致成本虚高。

收到返利的会计分录怎么做账：

二、会计分录的“四步实操法”

案例背景：A公司采购100万元货物，收到供应商10万元现金返利。

确认返利收入

借：银行存款100,000

贷：主营业务成本（或冲减存货）100,000

（若返利与具体采购订单关联，优先冲减对应成本）

增值税进项税转出（如适用）

借：主营业务成本（或相关科目）13,000

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13,000

（按返利金额÷1.13×13%计算转出税额）

供应商开具红字发票（如已抵扣进项税）

借：应交税费—应交增值税（进项税额）-13,000

贷：银行存款/应付账款-13,000

特殊场景处理

实物返利：按公允价值计入存货，同时确认进项税额。

跨年返利：追溯调整前期成本，或计入当期损益需视政策而定。

三、税务风险的“三大雷区”

雷区1：未按规定转出进项税

将返利全额计入收入而未转出已抵扣的进项税，导致少缴增值税。

对策：严格区分“平销返利”与“销售折扣”，按政策执行税务处理。

雷区2：账外处理返利

通过私户收款或不入账方式隐瞒返利，构成偷税漏税。

对策：所有返利均需通过公户收付，留存完整凭证链。

雷区3：错误冲减费用科目

将返利冲减管理费用、销售费用等，扭曲利润表结构。

对策：优先冲减采购成本，确保成本与收入匹配。

收到返利的会计分录怎么做账，本质是采购方对商业实质与税务合规的双向把控。唯有厘清返利性质、规范分录处理、规避税务雷区，方能让企业在供应链合作中既得实利，又守底线。记住：账上的每一笔返利，都是对财务专业度的考验，更是对企业合规文化的丈量。

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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