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税务局退回来的税金怎么做账全攻略

2025-04-28 09:29:29新闻资讯

在企业的经营过程中，时常会遇到税务局退税的情况。收到退税固然是好事，但如何准确地进行账务处理，却让不少财务人员头疼。今天，咱们就来全面梳理一下税务局退回来的税金怎么做账，一起来看看税务局退回来的税金怎么做账。

税务局退回来的税金怎么做账

增值税留抵退税

当企业的进项税额大于销项税额时，就会形成留抵税额。在符合特定条件下，企业可以申请将这部分留抵税额退还，这就是增值税留抵退税。

六税两费退税

“六税两费” 指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。在一些税收优惠政策下，企业可能会收到这部分税费的退税。

企业所得税退税

企业在年度汇算清缴时，如果计算出实际应缴纳的所得税额小于已预缴的税额，就会产生企业所得税退税。

账务处理基础原则

在处理退税账务时，我们必须遵循会计准则。账务处理一般采用借贷记账法，即 “有借必有贷，借贷必相等”。每一笔经济业务的发生，都要在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，借方和贷方所记录的金额必须相等。

各类退税账务处理实操

增值税留抵退税

当企业收到增值税留抵退税时，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）

例如，A 企业申请并收到了 50 万元的增值税留抵退税，会计分录就是：

借：银行存款 500,000

贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 500,000

六税两费退税

企业之前缴纳六税两费时，一般计入 “税金及附加” 科目。现在收到退税，需要冲减相应科目：

借：银行存款

贷：税金及附加

假设 B 企业收到了 2 万元的六税两费退税，分录为：

借：银行存款 20,000

贷：税金及附加 20,000

企业所得税退税

企业收到企业所得税退税时，账务处理分两步。首先，冲减之前多计提的所得税费用：

借：应交税费 —— 应交所得税

贷：所得税费用

然后，记录收到的退税：

借：银行存款

贷：应交税费 —— 应交所得税

若 C 企业收到 30 万元企业所得税退税，分录如下：

第一步：

借：应交税费 —— 应交所得税 300,000

贷：所得税费用 300,000

第二步：

借：银行存款 300,000

贷：应交税费 —— 应交所得税 300,000

易错点与注意事项

科目使用错误

在处理退税账务时，要特别注意会计科目的正确使用。比如，不能将增值税留抵退税错误地计入 “营业外收入” 科目，这样会导致财务数据不准确。

凭证缺失

务必保存好退税相关的所有凭证，像税务机关出具的退税通知、银行的收款回单等。这些凭证是账务处理的重要依据，也是日后税务检查的关键资料。

总结回顾与答疑

税务局退回来的税金怎么做账，账务处理方式各有不同。增值税留抵退税通过 “进项税额转出” 科目核算，六税两费退税冲减 “税金及附加”，企业所得税退税则需分两步进行处理。在实际操作中，一定要注意避免易错点，严格按照会计准则进行账务处理。如果大家在退税账务处理过程中还有任何疑问，欢迎在评论区留言，我会一一为大家解答。

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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