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已认证进项税额转出怎么做账全攻略

2025-03-24 13:59:24新闻资讯

刚接触财务工作的小伙伴们，在处理增值税相关账务时，常常被 “已认证进项税额转出怎么做账” 这个问题难住。别担心，今天就给大家安排一场超详细的已认证进项税额转出怎么做账干货分享。

一、已认证进项税额转出怎么做账

在讲已认证进项税额转出之前，先带大家简单回顾一下增值税和进项税额。增值税是对商品流转过程中的增值额征收的一种税。而进项税额，就是咱们购买货物、劳务、服务等支付的增值税额。正常情况下，进项税额是可以抵扣销项税额的，但有些特殊情况，这些已经认证的进项税额就不能抵扣了，这时候就需要进行进项税额转出。

二、这些情况，进项税额要转出！

1.用于非应税项目：比如企业购进一批材料原本打算用于生产应税产品，后来却用于了不动产的在建工程，而不动产在建工程属于非增值税应税项目，那购进材料对应的进项税额就得转出。

2.集体福利：公司购买了一批食用油作为员工福利发放，这就属于集体福利范畴，对应的进项税额不能抵扣，要进行转出。

3.个人消费：要是老板把公司购买的高档烟酒拿去个人招待应酬了，这就属于个人消费，已认证的进项税额也得转出。

4.非正常损失：企业仓库因管理不善发生火灾，导致一批库存商品被烧毁，这种非正常损失对应的进项税额需要转出。

三、做账步骤大揭秘

1.确定会计科目：借方科目得根据具体情况来。要是用于集体福利，就借记 “管理费用 - 福利费”；发生非正常损失时，借记 “待处理财产损溢 - 待处理流动资产损失” 。贷方科目固定为 “应交税费 - 应交增值税 (进项税额转出)” 。

2.编制会计分录：当货物用于集体福利时，假设购买食用油花费 1000 元，进项税额 130 元，分录为：借：管理费用 - 福利费 1130贷：库存商品 1000贷：应交税费 - 应交增值税 (进项税额转出) 130。发生非正常损失，比如库存商品成本 5000 元，进项税额 650 元，分录为：借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损失 5650贷：库存商品 5000贷：应交税费 - 应交增值税 (进项税额转出) 650。到了月底结转时，分录为：借：应交税费 - 应交增值税 (进项税额转出)贷：应交税费 - 未交增值税

3.税务申报处理：在填写增值税申报表时，已认证进项税额转出的数据要填在附表二的 “进项税额转出” 相关栏次。主表会自动从附表二中取数，计算出当期应缴纳的增值税额。

四、注意事项敲黑板

1.及时性：一旦发生需要进项税额转出的情况，要及时进行账务处理和税务申报，可别拖延。

2.准确性：务必准确核算进项税额转出的金额，不然会影响税费计算和财务报表的准确性。

3.合法性：所有操作都得符合税收法规，要是有拿不准的地方，赶紧咨询专业的财务人员或税务顾问。

五、问答小环节，常见疑惑全解答

1.进项税额转出会影响利润吗？：会的。因为进项税额转出会增加成本或费用，进而影响利润。

2.如何准确区分不同的转出情况？：关键是要熟悉各种情况的定义和范围，结合业务实际来判断。

3.进项税额转出后还能退税吗？：一般情况下不能，但特殊政策规定的除外。

今天关于已认证进项税额转出怎么做账的内容就分享到这里啦！希望大家在实际工作中都能准确运用，要是还有疑问，欢迎在评论区留言，咱们一起交流探讨！

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