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公司给股东分红怎么做账

2025-07-07 17:11:14新闻资讯

“公司今年赚了钱，公司给股东分红怎么做账？” 这是很多企业财务在年底常遇到的问题。股东分红看似简单，实则涉及从决策到做账的一整套流程，一步错可能影响股东利益或引发税务风险。今天就用案例手把手教你，公司给股东分红怎么做账。

公司给股东分红怎么做账

什么是公司分红

公司分红，简单说就是企业将税后利润按持股比例分配给股东的行为。它既是对股东投资的回报，也是企业现金流管理的重要环节。需要注意的是：只有税后利润才能分红（弥补完以前年度亏损、提取完盈余公积后剩下的利润），没赚钱或亏损时不能分红。

分红账务处理的关键步骤

分红做账分四步走，就像做一道菜：备料（确定金额）→ 备锅（计提分红）→ 炒菜（发放分红）→ 装盘（纳税申报）。

确定分红金额：由股东会或董事会决议，比如决定分红 100 万元，按股东 A 持股 60%、股东 B 持股 40% 分配；

计提分红：在账上确认要分给股东的钱，形成企业的负债；

发放分红：通过银行转账将钱打给股东；

纳税申报：为股东代扣代缴个人所得税（自然人股东）或办理免税备案（法人股东）。

相关会计科目详解

分红涉及两个核心科目，记住它们的 “性格” 就不会用错：

利润分配 —— 应付现金股利：属于所有者权益类科目，借方表示减少（利润被分配出去），贷方表示增加（决议要分配的利润）；

应付股利：属于负债类科目，贷方表示企业欠股东的钱（计提时），借方表示还钱（发放时）。

举个小例子：决议分红 100 万，计提时 “利润分配” 借方记 100 万，“应付股利” 贷方记 100 万，代表利润被分配，同时欠股东 100 万。

实际案例剖析

案例背景介绍

甲公司是一家有限责任公司，股东为自然人 A（持股 60%）和法人股东乙公司（持股 40%）。2023 年税后净利润 500 万元，股东会决议：提取 10% 盈余公积（50 万元）后，剩余 450 万元中分红 100 万元。

账务处理全过程展示

计提分红（决议通过时）

决定分红 100 万元，需在账上确认负债：

借：利润分配 —— 应付现金股利 1000000

贷：应付股利 —— 股东 A 600000

贷：应付股利 —— 乙公司 400000

同时，结转利润分配明细科目：

借：利润分配 —— 未分配利润 1000000

贷：利润分配 —— 应付现金股利 1000000

（原理：从 “未分配利润” 里拿出 100 万，准备分给股东，所有者权益减少，负债增加。）

发放分红并代扣个税（自然人股东）

给股东 A 发 60 万元，需代扣 20% 个人所得税（12 万元），实际打款 48 万元：

借：应付股利 —— 股东 A 600000

贷：银行存款 480000

贷：应交税费 —— 代扣个人所得税 120000

给法人股东乙公司发 40 万元，法人股东之间分红免税，直接打款：

借：应付股利 —— 乙公司 400000

贷：银行存款 400000

代缴个税

把代扣的 12 万元个税交给税务局：

借：应交税费 —— 代扣个人所得税 120000

贷：银行存款 120000

案例总结与启示

自然人股东分红要代扣 20% 个税，法人股东分红通常免税（居民企业之间）；

分红必须从 “未分配利润” 里出，不能用实收资本或资本公积分红；

每一步都要附原始凭证：股东会决议、银行回单、个税完税证明。

分红账务处理常见问题与解答

税务问题：这笔税谁来交

自然人股东：企业必须代扣代缴 20% 个人所得税，比如分 10 万，股东实得 8 万，2 万由企业交给税务局；

法人股东：居民企业之间分红免征企业所得税，非居民企业需按 10%（或协定税率）缴纳；

合伙企业股东：穿透到合伙人缴税，自然人合伙人按 20% 交，法人合伙人并入利润交企业所得税。

提醒：不代扣个税会被罚款，罚款金额是应扣未扣税款的 50%~3 倍！

特殊情况处理：这些分红形式该怎么记账

非现金分红（如送股、实物分红）：

送股本质是 “将利润转为股本”，分录为：

借：利润分配 —— 转作股本的股利

贷：股本

实物分红（如用产品分给股东）需视同销售，先确认收入再结转成本，同时按市场价计提分红。

分红后又取消分配：

已计提的 “应付股利” 要冲回：

借：应付股利

贷：利润分配 —— 未分配利润

小企业会计准则与企业会计准则有区别吗

区别不大！小企业会计准则简化了处理，不用设置 “利润分配” 的明细科目，直接通过 “利润分配 —— 未分配利润” 核算，但核心逻辑一致。

总结：3 句话搞定分红做账

分红前先看 “未分配利润”，有钱才能分，没钱分了就是违规；

步骤记牢：决议→计提→发放→报税，每步都要有凭证；

个税别忘记，自然人股东分多少扣多少，法人股东看身份定税。

公司给股东分红怎么做账？不仅是钱的分配，更是财务合规的体现。做好账、交好税，股东放心，企业也安心。你在分红做账时遇到过哪些棘手问题？评论区留言，我来帮你分析！


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答疑解惑

  • Q： 都有什么票据可以用来做账？

    A： 发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。

  • Q： 我可以不请会计，自己做账吗？

    A： 不行的， 《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。

  • Q： 每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

    A： 我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。

  • Q： 记账的会计都是专职的吗？

    A： 是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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