现在企业之间借款怎么做账

企业运营中，资金周转是常有的事，比如备货缺资金，临时向合作企业借钱；或是自家资金充裕，拆借给伙伴。但账务处理要是错了，不仅影响财务数据准确性，还可能埋下税务隐患。今天就企业之间借款怎么做账，一步步教你搞定企业之间借款怎么做账的难题！

企业借款那些事儿

先说说常见的场景：A 商贸公司要进一批节日礼盒，差 50 万货款，向长期合作的 B 实业公司借了 3 个月；C 科技公司资金闲置，借给下游 D 工厂 100 万，约定 6 个月后还，还会收点利息。这些 “企业之间的资金拆借”，可能是短期应急，也可能是长期支持，但不管哪种，做账的核心是 “分清借款类型、算准利息、留好凭证”，不能因为是 “熟人借款” 就简化流程。

企业之间借款怎么做账

借钱前最该做的不是转账，而是签好 “借款合同”，这是后续做账和维权的依据。合同里必须写清这几点：借款金额（比如 50 万，要写大小写）、借款期限（3 个月，明确起止日期）、利率（比如按 LPR 的 1.2 倍，避免 “高利贷” 风险）、还款方式（到期一次性还本付息，还是按月付利息），还要注明资金用途（比如 “用于采购货物”，防止对方挪作他用）。

另外，转账时一定要备注 “借款”，比如 “XX 公司向 XX 公司借款本金”，银行回单要保存好；如果有担保、抵押，相关协议也要归档。这些凭证是后续做账的 “证据”，缺了会让账目失去依据。

借款的分类及入账处理

企业间借款主要分 “短期借款” 和 “长期借款”，划分标准是借款期限 ——1 年（含 1 年）以内的是短期借款，超过 1 年的是长期借款，入账科目不一样。

短期借款

比如 A 公司向 B 公司借 50 万，期限 3 个月，属于短期借款。A 公司（借款方）收到钱时，分录要体现 “钱进来” 和 “负债增加”：

借：银行存款 500000

贷：短期借款 - B 公司 500000

这里 “银行存款” 借方表示资金增加，“短期借款” 贷方是负债科目，代表 A 公司欠 B 公司 50 万，要在 3 个月内还清。

长期借款

要是 C 公司借给 D 工厂 100 万，期限 2 年，D 工厂（借款方）入账时要用 “长期借款” 科目：

借：银行存款 1000000

贷：长期借款 - C 公司 1000000

和短期借款的区别在于科目名称，后续利息处理也有差异（长期借款可能涉及到期一次还本付息，短期借款多是按月 / 按季付息），但入账核心都是 “收到资金，确认负债”。

利息的会计处理

企业间借款大多会有利息，借款方要记 “利息支出”，出借方要记 “利息收入”，两边的账务处理不一样。

借款方利息处理

还是 A 公司借 B 公司 50 万，月利率 0.5%（年利率 6%，符合同期 LPR 四倍以内，合法合规），按月付利息。

每月应提利息 = 500000×0.5%=2500 元。

计提利息时（月底做，不管是否付款）：

借：财务费用 - 利息支出 2500

贷：应付利息 - B 公司 2500

实际支付利息时（次月打款）：

借：应付利息 - B 公司 2500

贷：银行存款 2500

如果是到期一次性还本付息（比如 3 个月后连本带利还 507500 元），每月仍要计提利息，最后还款时一起结清 “应付利息”。

出借方利息处理

B 公司（出借方）每月收到 A 公司的 2500 元利息，要记 “利息收入”，还要计提增值税（一般纳税人税率 6%）。

不含税收入 = 2500÷（1 6%）≈2358.49 元，增值税销项税额≈141.51 元。

收到利息时：

借：银行存款 2500

贷：其他业务收入 - 利息收入 2358.49

贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）141.51

这里要注意：出借方是金融企业的话，利息收入记 “主营业务收入”；非金融企业（比如商贸、制造公司）记 “其他业务收入”，不能直接记 “营业外收入”。

还款的账务处理

借款到期，要同时还本金和剩余利息，确保 “短期 / 长期借款” 和 “应付利息” 科目结清。

以 A 公司还 B 公司 50 万本金 最后一个月 2500 元利息为例：

分录分两步，也可以合并做：

第一步：还本金

借：短期借款 - B 公司 500000

贷：银行存款 500000

第二步：还最后一个月利息

借：应付利息 - B 公司 2500

贷：银行存款 2500

合并分录：

借：短期借款 - B 公司 500000

借：应付利息 - B 公司 2500

贷：银行存款 502500

还款后，A 公司的 “短期借款 - B 公司” 和 “应付利息 - B 公司” 余额都为 0，代表借款全部结清，账目干净无遗留。

账务处理注意事项

合同细节把控

一定要在合同里明确利率，避免 “无息借款”（可能被税务认定为 “视同销售”，要求补税）；同时利率不能超过金融机构同期同类贷款利率的四倍，否则利息支出可能无法在企业所得税税前扣除。

资金用途监管

借款合同要写清资金用途，比如 “仅用于生产经营”，如果借款方挪去炒股、买房，出借方可能面临税务风险，而且利息支出也可能被税务部门否定扣除。

账目核对要点

每月要和对方核对 “借款本金”“已付 / 应收利息” 金额，比如 A 公司月底要和 B 公司确认：还剩多少本金没还，本月利息是否已结清，避免双方账目不一致，后续扯皮。

实战案例分析

短期借款案例

甲公司（借款方）2024 年 1 月 1 日向乙公司借 30 万，期限 6 个月，月利率 0.4%，按月付利息。

1 月 1 日收到借款：

借：银行存款 300000

贷：短期借款 - 乙公司 300000

1-6 月每月计提利息（300000×0.4%=1200 元）：

借：财务费用 - 利息支出 1200

贷：应付利息 - 乙公司 1200

每月支付利息：

借：应付利息 - 乙公司 1200

贷：银行存款 1200

6 月 30 日还本金：

借：短期借款 - 乙公司 300000

贷：银行存款 300000

长期借款案例

丙公司（借款方）2024 年 1 月 1 日向丁公司借 80 万，期限 2 年，年利率 6%，到期一次性还本付息。

1 月 1 日收到借款：

借：银行存款 800000

贷：长期借款 - 丁公司 800000

2024 年 12 月 31 日计提当年利息（800000×6%=48000 元）：

借：财务费用 - 利息支出 48000

贷：应付利息 - 丁公司 48000

2025 年 12 月 31 日计提次年利息（同上）：

借：财务费用 - 利息支出 48000

贷：应付利息 - 丁公司 48000

2026 年 1 月 1 日还本付息（800000 48000×2=896000 元）：

借：长期借款 - 丁公司 800000

借：应付利息 - 丁公司 96000

贷：银行存款 896000

总结与回顾

企业之间借款怎么做账，记住 “三核心”：一是借款时按期限分 “短期 / 长期借款” 入账；二是利息按月计提，借款方记 “财务费用”，出借方记 “其他业务收入” 并算增值税；三是还款时结清本金和利息，确保科目余额为 0。还要注意合同合规、凭证留存、定期对账，避免因流程简化留下风险。如果你的企业有特殊借款场景，比如 “有担保的借款”“无息借款”，欢迎在评论区留言，咱们一起分析解决！