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已经确认收不回来的应收账款怎么做账

2025-04-26 09:33:50新闻资讯

在企业经营中，应收账款无法收回是常见风险之一。确认收不回来的应收账款怎么做账也是很关键的部分，若处理不好，不仅虚增资产，还可能引发税务稽查风险。本文将围绕“确认收不回来的应收账款怎么做账”，提供可落地的解决方案。

确认收不回来的应收账款怎么做账相关资料：

一、政策依据：坏账核销的“红线”与“底线”

1.会计准则要求

根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，企业需基于“预期信用损失模型”评估应收账款减值，当满足以下条件时可确认坏账：

债务人破产或死亡，无财产可清偿；

债务人逾期3年以上未清偿，且多次催收无果；

其他确凿证据表明款项无法收回。

2.税务处理规则

增值税：坏账核销无需转出进项税额，但若已申报抵扣且收回款项，需按规定计算销项税；

企业所得税：需留存“坏账核销内部审批文件”“债务方破产清算公告”等凭证，方可在税前扣除。

二、核销流程：四步规避合规风险

步骤1：证据链构建

核心文件：法院判决书、债务方注销证明、催收记录（含邮件、函件、上门记录）；

辅助材料：客户信用评级报告、账龄分析表、管理层会议纪要。

步骤2：内部审批与备案

审批层级：一般需财务负责人、总经理双签，重大坏账需董事会决议；

备案管理：将核销申请、证据材料、审批文件归档，保存期限不少于10年。

步骤3：会计分录处理

直接核销法（适用于小企业会计准则）：

借：信用减值损失

贷：应收账款

备抵法（适用于企业会计准则）：

借：坏账准备

贷：应收账款

（注：若坏账准备余额不足，需补提：借：信用减值损失贷：坏账准备）

步骤4：税务申报调整

企业所得税汇算清缴：在A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中填报坏账损失；

增值税申报：无需调整销项税，但需关注后续是否收回已核销款项。

总结上文关于确认收不回来的应收账款怎么做账可以看出，坏账核销是财务与税务管理的交叉点，需兼顾会计准则的严谨性与税务合规的强制性。从证据链构建到分录编制，从内部审批到税务申报，每一步都需以政策为纲、以数据为基。唯有将风险防控融入日常管理，方能在化解资产风险的同时，守住财税安全底线。

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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