建筑公司财务做账流程

对建筑公司来说，建筑公司财务做账流程可不是简单记流水账。项目周期长、资金流动大、成本构成复杂，每一步都得精准把控。今天就把建筑公司财务做账流程完整拆解开，从前期准备到特殊业务处理，小白也能看得明明白白！

建筑公司财务做账流程

建筑公司的财务做账，是企业管理的 “核心中枢”。精准的账务能实时反映项目盈利情况，帮老板判断项目该不该继续推进；还能清晰梳理资金流向，避免工程款被拖欠导致资金链断裂；更能为税务申报、项目结算提供依据，少走弯路少踩坑。想要做好建筑公司财务，先从基础流程学起！

一、前期准备：打好做账 “地基”

（一）新账建立

新公司或新年度建账，第一步要确定启用时间，通常选在 1 月 1 日或项目开工日。接着选对会计制度，建筑公司一般用《企业会计准则》，小规模公司可选用《小企业会计准则》。然后搭建账簿体系，包括总账、明细账、日记账，现在大多用财务软件（如用友、金蝶）建账，录入公司基本信息后，就能生成标准化账簿，比手工记账高效太多。

（二）会计科目设置

建筑公司科目有 “行业特色”，核心科目一定要设全：

工程施工：核算项目直接成本，下设 “人工费”“材料费”“机械使用费” 等明细，比如项目上工人工资、采购的钢筋水泥，都记这里；

工程结算：记录业主方确认的工程价款，和 “工程施工” 对应，年末用来核算项目毛利；

应收账款：登记业主方未付的工程款，按项目名称设明细，方便跟踪回款；

合同履约成本：新收入准则下，替代部分 “工程施工” 内容，核算为履行合同发生的成本，期末转入 “主营业务成本”。

二、账务处理流程：一步都不能错

（一）原始凭证审核与录入

建筑公司凭证多且杂，审核要 “火眼金睛”：

真实性：检查发票是否为正规票，工程进度单有没有业主或监理签字；

合法性：比如材料采购发票，货物名称要和项目需求一致，不能开 “办公用品” 这类模糊名称；

完整性：付款单要有审批人签字，差旅费报销单要附行程单。

审核通过后，录入财务系统，比如支付工人工资，分录是：借 “工程施工 - 人工费”，贷 “银行存款”。

（二）会计核算

1. 成本核算

成本要 “跟项目走”，按项目归集：

人工费：根据考勤表和工资表，直接计入对应项目的 “工程施工 - 人工费”；

材料费：按领料单分配，比如 A 项目领用 10 吨水泥，就把水泥成本全记 A 项目；

机械费：租来的塔吊，按使用时长分摊，比如 1 个月租费 2 万，A 项目用 15 天，B 项目用 15 天，各分摊 1 万。

2. 收入确认

建筑公司常用 “完工百分比法”，按项目进度确认收入：

比如某项目总造价 1000 万，期末累计发生成本 600 万，预计总成本 800 万，完工进度 = 600÷800=75%，当期确认收入 = 1000×75%=750 万，分录：借 “应收账款” 750 万，贷 “主营业务收入” 750 万；同时结转成本：借 “主营业务成本” 600 万，贷 “工程施工” 600 万。

（三）编制记账凭证

根据核算结果填凭证，摘要要写清楚 “某项目 X 月人工费”“支付某供应商材料费”，借贷金额要和原始凭证一致，附件要齐全，比如成本凭证附领料单、工资表，收入凭证附工程结算单。

（四）登记账簿

凭证审核通过后，系统会自动登记总账和明细账。比如 “工程施工” 明细账，能看到每个项目的成本明细；“应收账款” 明细账，能实时查看每个业主的欠款金额，方便催款。

（五）结账与对账

每月月底结账，先核对银行流水，确保银行账和企业账一致，有未达账项要做余额调节表；再核对往来账，和供应商对材料费、和业主对工程款，避免挂账错误；最后结转损益，把收入、成本、费用转入 “本年利润”。

（六）编制财务报表

重点看三张表：

资产负债表：关注 “工程施工” 和 “工程结算” 的差额，正数是 “存货”，负数是 “预收款项”；

利润表：通过 “主营业务收入 - 主营业务成本”，看项目毛利；

现金流量表：重点看 “经营活动现金流”，确保项目回款能覆盖成本支出。

三、特殊业务处理：应对行业 “特殊情况”

（一）工程结算

业主方确认结算款时，分录：借 “应收账款 - 某业主”，贷 “工程结算”；收到工程款时，借 “银行存款”，贷 “应收账款 - 某业主”；年末，用 “工程结算” 减 “工程施工”，差额就是项目毛利，正数是盈利，负数是亏损。

（二）存货管理

建筑公司存货多是建材，每月要盘点：

盘盈：比如水泥多了 1 吨，按市场价入账，借 “原材料”，贷 “待处理财产损溢”，查明原因后转 “管理费用”；

盘亏：比如钢筋少了，先借 “待处理财产损溢”，贷 “原材料”，若是保管不当，转 “管理费用”，若是自然灾害，转 “营业外支出”。

（三）应收账款管理

工程款拖欠是常态，要计提坏账准备：按应收账款余额的 5%-10% 计提，分录：借 “信用减值损失”，贷 “坏账准备”；真收不回时，借 “坏账准备”，贷 “应收账款”。同时要定期催款，比如给业主发对账函，避免超过诉讼时效。

（四）合同履约成本核算

为项目发生的差旅费、检测费，先记 “合同履约成本”，分录：借 “合同履约成本”，贷 “银行存款”；期末按完工进度结转，借 “主营业务成本”，贷 “合同履约成本”。

四、常见问题与解决方法

发票核对难：材料发票和领料单对不上？让采购部门在报销时附 “材料领用分配表”，注明每张发票对应哪个项目，避免混乱；

工程进度款核算乱：业主方分批付款，分不清对应进度？按每次付款金额，反推完工进度，比如收到 300 万，总造价 1000 万，进度就是 30%，确保收入和进度匹配；

成本分摊不均：机械费、水电费不好分摊？按项目工时或建筑面积分摊，比如 A 项目建筑面积 2000㎡，B 项目 3000㎡，水电费 5 万，A 项目分摊 2 万，B 项目分摊 3 万。

总结

建筑公司财务做账流程，核心是 “跟紧项目、分清科目、及时对账”。从前期建账到后期报表，每一步都要结合行业特点，遇到问题别慌，按流程拆解就能解决。如果大家在实际操作中遇到具体项目的做账难题，欢迎在评论区留言，咱们一起探讨！