支付贷款本息怎么做账？

不管是企业经营周转，还是个人创业启动，贷款都是常见的资金来源。但不少人拿到贷款后，却卡在了 “支付贷款本息怎么做账” 这一步。今天就用大白话 实例，把支付贷款本息怎么做账的核心逻辑讲清楚，新手也能轻松上手。

先搞懂支付贷款本息怎么做账 3 个基础概念

做账前，得先分清几个关键会计科目，不然分录很容易写错：

短期借款 / 长期借款：根据贷款期限划分，1 年内（含 1 年）的记 “短期借款”，超过 1 年的记 “长期借款”，这两个科目专门核算贷款本金。

应付利息：提前计提但还没支付的利息，比如每月月底算好利息，下月才付，就先把利息放进这个科目 “暂存”。

财务费用：贷款产生的利息、手续费等，都属于企业的 “财务费用”，会直接影响当期利润。

记住：本金归 “借款” 科目管，利息要么直接记 “财务费用”，要么先通过 “应付利息” 过渡，别弄混就行。

短期贷款本息支付：分录简单，重点在 “计提”

短期贷款（比如 1 年期经营贷）的特点是期限短，利息通常按月或按季度支付，做账核心是 “先计提、后支付”，避免一次性计入费用导致利润波动。

利息计提：当月利息当月算，分录先记好

举个例子：某公司向银行借 10 万元短期贷款，年利率 6%，按月支付利息。

每月利息 = 10 万 ×6%÷12=500 元。

月底计提利息时，分录为：

借：财务费用 —— 利息支出 500

贷：应付利息 500

这里要注意：如果是按季度支付利息，每月都要做这笔计提分录，确保每个月的费用都核算准确。

本息支付：到期还本 付利息，分两步记清

还是上面的例子，1 年后贷款到期，公司需支付本金 10 万元 最后 1 个月利息 500 元（前 11 个月已计提利息 5500 元，并存入 “应付利息”）。

第一步：支付本金

借：短期借款 100000

贷：银行存款 100000

第二步：支付利息（含前 11 个月计提的 5500 元 当月 500 元）

借：应付利息 5500

财务费用 —— 利息支出 500

贷：银行存款 6000

如果是按月付利息，每月支付时直接做：借 “应付利息” 500，贷 “银行存款” 500，到期只还本金即可。

长期贷款本息支付：重点在 “还款方式”，2 种情况分清楚

长期贷款（比如 3 年期设备贷）常见 “等额本息” 和 “等额本金” 两种还款方式，做账逻辑不同，尤其要注意利息的分摊。

利息计算：先算清楚每月还多少 “本” 和 “息”

等额本息：每月还款额固定，前期还的利息多、本金少，后期反之。比如 100 万 3 年期贷款，年利率 4.8%，每月还款约 30555 元，其中第一个月利息 4000 元（100 万 ×4.8%÷12），本金 26555 元；第二个月利息则是（100 万 - 26555）×4.8%÷12≈3893 元，本金约 26662 元。

等额本金：每月还的本金固定（100 万 ÷36≈27778 元），利息随本金减少而减少，每月还款额递减。第一个月利息 4000 元，总还款 31778 元；第二个月利息（100 万 - 27778）×4.8%÷12≈3893 元，总还款 31671 元。

账务分录：按 “本金 利息” 拆分记

以等额本息为例，第一个月还款 30555 元（本金 26555 元，利息 4000 元）：

借：长期借款 —— 本金 26555

财务费用 —— 利息支出 4000

贷：银行存款 30555

如果是按季度计提利息，月底先做计提分录：借 “财务费用”，贷 “应付利息”，季度末还款时再冲减 “应付利息” 和 “长期借款”。

特殊情况：提前还款、逾期还款怎么记？

提前还款：多还的利息别漏记

假设公司提前 3 个月还清上述 100 万贷款，提前还款时需支付剩余本金 当月利息。比如剩余本金 28 万元，当月利息 1120 元（28 万 ×4.8%÷12），总支付 281120 元：

借：长期借款 —— 本金 280000

财务费用 —— 利息支出 1120

贷：银行存款 281120

注意：部分银行会收提前还款违约金，违约金也计入 “财务费用”，分录为：借 “财务费用 —— 违约金”，贷 “银行存款”。

逾期还款：罚息也要算进 “财务费用”

如果某期还款逾期，产生 500 元罚息，当月应还本息 30555 元，总支付 31055 元：

借：长期借款 —— 本金 26555

财务费用 —— 利息支出 4000

财务费用 —— 罚息 500

贷：银行存款 31055

罚息不能计入 “应付利息”，要直接记 “财务费用”，且在企业所得税汇算时，罚息可税前扣除（但行政罚款不行）。

常见问题答疑：新手常踩的坑，一次说清

问：记混本金和利息，分录写错了怎么改？

答：如果当月发现，直接红字冲销错误分录（比如把本金记成利息，就做：借 “财务费用” 红字，贷 “银行存款” 红字），再做正确分录；跨月发现，通过 “以前年度损益调整”（企业）或 “利润分配” 调整。

问：不同贷款机构的还款单格式不一样，怎么找本金和利息？

答：不管格式如何，还款单都会标注 “本期归还本金” 和 “本期应付利息”，没有的话可联系机构补打详细账单，或用 “还款额 - 剩余本金 × 月利率” 反推本金。

问：个人贷款用于公司经营，怎么做账？

答：先让个人把贷款转入公司账户，记 “其他应付款 —— 个人”，后续公司还款时，按正常贷款流程记 “财务费用”，同时冲减 “其他应付款”。

总结：3 个核心要点，记牢不犯错

分期限：1 年内用 “短期借款”，1 年以上用 “长期借款”，别混淆科目。

分部分：还款时拆成 “本金 利息”，本金冲减 “借款” 科目，利息记 “财务费用”。

特殊情况：提前还款的违约金、逾期的罚息，都计入 “财务费用”，别漏记。

支付贷款本息怎么做账？其实贷款本息做账并不难，关键是分清科目、拆分金额，遇到不确定的地方，对照实例多练两次，很快就能上手。如果还有具体场景想细化，欢迎在评论区留言。