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个人所得税计算是怎么样的？

2025-11-07 14:05:56新闻资讯

每次发工资看到 “个税扣除” 都一脸懵？明明月薪差不多，为啥同事扣的税比我少？年底个人所得税计算汇算清缴更是对着申报表犯愁，生怕算错多交冤枉钱？那么一起来跟着小编看看个人所得税计算是怎么样的。

其实 2025 年个人所得税计算早就有了固定公式，只要搞懂 “先减后算” 的逻辑，再结合专项附加扣除，普通人 3 分钟就能算清自己该交多少税。今天用大白话拆解全流程，附真实案例和避坑要点，新手也能一看就会。

一、算税前先备齐 3 样东西，1 分钟不踩空

很多人算税卡壳是因为数据没备全，提前找好这 3 类资料，计算效率直接翻倍：

收入明细：工资条上的 “应发工资”（含奖金、津贴）、兼职收入、稿酬等，记得区分 “税前收入”，别用税后金额算；

专项扣除凭证：五险一金个人缴纳部分的缴费记录，公司代扣的可以直接问 HR 要月度汇总；

专项附加扣除信息：提前在个税 APP 填好 7 项扣除（如子女教育、房贷利息等），填错或漏填会直接影响扣税金额。

二、4 步算出个税，附月薪 1.5 万实操案例

2025 年个税仍用 “累计预扣预缴法”，简单说就是 “按月累计、按年清算”，跟着 4 步走绝对不出错：

Step1：算准累计收入

累计收入 = 当年 1 月至当前月的所有税前收入总和。

比如张三 2025 年 1 月工资 1.5 万，2 月工资 1.5 万，3 月工资 1.5 万，截至 3 月的累计收入 = 1.5 万 ×3=4.5 万。

Step2：减去 3 类扣除项

这是减税的关键，3 类扣除项能让应纳税所得额大幅降低：

累计减除费用：每月 5000 元（起征点），截至 n 月就是 5000×n，3 个月就是 1.5 万；

累计专项扣除：五险一金个人缴纳部分总和，假设张三每月缴 3000 元，3 个月就是 9000 元；

累计专项附加扣除：根据实际情况计算，比如张三有 1 个上学的孩子（每月扣 2000）首套房房贷（每月扣 1000），每月共扣 3000 元，3 个月就是 9000 元。

合计扣除 = 1.5 万 9000 元 9000 元 = 3.3 万。

Step3：算应纳税所得额

应纳税所得额 = 累计收入 - 合计扣除 = 4.5 万 - 3.3 万 = 1.2 万。

三、新手必避的 5 个个税坑，错了可能多交几千

误餐补助全免税？只有因公在外就餐的实报实销补助免税，单位发的固定补贴要缴个税；

年终奖单独计税更划算？ 2025 年仍可选 “单独计税” 或 “合并计税”，高收入者选单独计税更省税，低收入者合并计税可能退税；

专项扣除漏填不补？当年漏填的扣除项可在次年汇算清缴时补填，能申请退税；

实物福利不用交税？公司发的米面油、年会奖品（现金 / 实物）都要并入工资缴税；

房贷利息和租金同时扣？两者只能选其一，一线城市租房扣 1500 元 / 月，房贷扣 1000 元 / 月，选高的更划算。

四、常见问题速答，30 秒解决困惑

问：兼职收入怎么算税？按 “劳务报酬” 计税，800 元以下免税，超过部分先扣 20% 再并入综合所得汇算；

问：大病医疗怎么扣？医保报销后自付超 1.5 万的部分，在 8 万内据实扣除，需保留医疗票据；

问：算错了怎么办？月度预缴错了不用慌，次年 3-6 月汇算清缴时可以更正申报，多退少补。

其实个人所得税计算核心就是 “扣除项找全、公式套对”，每月花 5 分钟对照步骤算一遍，既能清楚钱的去向，也能避免多缴税。如果还有具体收入场景不会算，评论区留 “月薪扣除项”，我帮你算！

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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