小规模开普票怎么做账

“开了张 1 万的普票，到底该记多少收入？税怎么算？” 不少小规模纳税人的老板或财务新手，每次开票后都对着账本犯难。其实小规模开普票怎么做账并不复杂，今天用大白话 实例，把小规模开普票怎么做账的关键步骤讲透。

小规模纳税人开票基础认知

先明确两个关键：啥是小规模纳税人？通常年销售额 500 万以下，不能抵扣进项税，开普票适用 3% 征收率（2027 年底前减按 1% 执行），常见于小店、个体户、小型服务公司。

开普票的场景多是给个人客户或不需要抵扣的企业，比如便利店卖货给个人、小装修公司给业主开发票。要注意：普票不能抵扣增值税，所以做账时不用单独核算 “进项税额”，这是和一般纳税人最大的区别。

小规模开普票怎么做账的核心步骤与分录实操

这部分是重点，结合案例一步步来：

确认收入时：先算清 “不含税收入”

小规模开普票的金额是含税的，做账前要先拆分 “不含税收入” 和 “增值税额”。公式：不含税收入 = 含税销售额 ÷（1 征收率），增值税额 = 不含税收入 × 征收率。

举例：某小吃店（小规模）10 月卖货开普票，含税收入 10.1 万元（按 1% 征收率）。

不含税收入 = 10.1 万 ÷（1 1%）=10 万

增值税额 = 10 万 ×1%=0.1 万

分录：

借：银行存款 / 应收账款 10.1 万

贷：主营业务收入 10 万

应交税费 —— 应交增值税 0.1 万

如果是收到现金，把 “银行存款” 换成 “库存现金” 即可。

缴纳增值税时：看是否达标再做账

小规模有个重要优惠：月度销售额 10 万以内（季度 30 万以内），开普票可免增值税。

符合免税条件：比如季度收入 25 万（全是普票），免交增值税，要把之前计提的 “应交增值税” 转入 “营业外收入”。

分录：

借：应交税费 —— 应交增值税 0.25 万（25 万 ×1%）

贷：营业外收入 —— 税收减免 0.25 万

不符合免税条件：比如季度收入 35 万，需缴纳增值税 35 万 ×1%=0.35 万，实际缴税时：

分录：

借：应交税费 —— 应交增值税 0.35 万

贷：银行存款 0.35 万

享受税收优惠时：别漏了 “减免额”

除了增值税免税，附加税费（城建税、教育费附加）也有优惠：小规模纳税人可减半征收。比如缴纳增值税 0.35 万，城建税税率 7%，原本需交 0.35 万 ×7%=0.0245 万，减半后只需交 0.01225 万。

分录：

借：税金及附加 0.01225 万

贷：应交税费 —— 应交城建税 0.01225 万

缴纳时：

借：应交税费 —— 应交城建税 0.01225 万

贷：银行存款 0.01225 万

不同行业做账的细微差别

虽核心逻辑一致，但不同行业成本核算有差异：

制造业 / 商贸业：要核算 “库存商品”。比如小规模玩具店进货 1 万元（普票），卖货开普票 1.2 万元（1% 征收率）。

进货分录：借：库存商品 1 万 贷：银行存款 1 万

卖货分录：借：银行存款 1.2 万 贷：主营业务收入 1.188 万（1.2 万 ÷1.01） 应交税费 —— 应交增值税 0.012 万

结转成本：借：主营业务成本 1 万 贷：库存商品 1 万

服务业（如咨询、设计）：无库存，成本多是 “人工或费用”。比如小规模咨询公司开普票 5 万元（1% 征收率），支付员工工资 2 万元。

收入分录：借：银行存款 5 万 贷：主营业务收入 4.95 万 应交税费 —— 应交增值税 0.05 万

工资分录：借：主营业务成本 2 万 贷：应付职工薪酬 2 万

支付时：借：应付职工薪酬 2 万 贷：银行存款 2 万

餐饮业：成本是 “食材采购”。比如餐馆采购食材 0.8 万元，开普票收入 1.5 万元。

采购分录：借：原材料 0.8 万 贷：银行存款 0.8 万

月底结转食材成本：借：主营业务成本 0.8 万 贷：原材料 0.8 万

收入分录和之前一致。

账务处理中的常见问题与应对

发票税率显示 “***” 正常吗？

正常！如果月度收入 10 万以内（季度 30 万以内），开普票时税率栏会显示 “***”，这是系统自动适配免税政策，做账时仍按 1%（或 3%）换算不含税收入，不影响账务。

跨期发票怎么处理？

比如 12 月发生的费用，次年 1 月才拿到普票，按 “权责发生制”，12 月先暂估入账：

借：管理费用 0.5 万 贷：应付账款 —— 暂估 0.5 万

次年 1 月拿到发票，冲销暂估再重新入账：

借：管理费用 -0.5 万 贷：应付账款 —— 暂估 -0.5 万

借：管理费用 0.5 万 贷：银行存款 0.5 万

发票丢了怎么办？

普票丢失不用慌，让销售方复印 “发票联” 并加盖公章，作为入账凭证，和原件有同等效力，做账时附在凭证后即可。

总结回顾与建议

小规模开普票做账核心：先拆 “含税金额”，再按 “确认收入 - 算税费 - 享优惠” 步骤来，不同行业重点核算对应成本。记住 3 个提醒：

优惠政策要记牢，别多交冤枉税；

发票和凭证要留存好，备查时用；

若业务复杂（如偶尔开专票），别硬撑，找兼职会计或代账公司，花几百块省心。

其实只要多练几次，小规模做账就能从 “头疼” 变 “顺手”！以上就是关于小规模开普票怎么做账的相关内容答疑。