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多交的增值税怎么做账

2025-08-30 09:31:45新闻资讯

多交的增值税怎么做账，企业经营中，多交增值税的情况也很常见。比如月底忙得晕头转向，申报增值税时手滑填错数，钱就多划给了税务局。今天就给大家梳理多交的增值税怎么做账，帮大家轻松应对。

多交的增值税怎么做账

多交增值税并非偶然，常见原因有三类。一是政策理解偏差，增值税政策更新快，像部分行业的税收优惠、税率调整，若没及时吃透，可能错用政策导致多交。比如某小规模纳税人没留意季度销售额免税额度提高，仍按旧标准缴税。二是计算失误，开票金额、进项抵扣额统计时，漏减可抵扣项目或重复计算销项税额，都会造成多交。比如财务人员把不征税收入算进应税收入。三是申报错误，填报纳税申报表时，填错栏次或录错数据，比如把 “进项税额” 填到 “进项税额转出” 栏，直接导致多交。

账务处理第一步：确认金额

多交增值税后，首要任务是准确确认金额，这是后续处理的基础。可通过两步核对：先找纳税申报表，查看 “本期已缴税额” 和 “本期应纳税额”，两者差额就是多交金额；再对照银行回单，看实际划款金额与申报表 “本期已缴税额” 是否一致，避免申报表填写和实际付款双重误差。比如某企业申报表显示应缴 10 万元，已缴 12 万元，银行回单也是 12 万元，那多交金额就是 2 万元。

账务处理第二步：分录实操

当月多交时

当月发现多交，分录要体现资金流出和多交税额。借：应交税费 - 应交增值税（已交税金），贷：银行存款。这里 “应交税费 - 应交增值税（已交税金）” 借方记录实际缴纳的税额，超过应缴部分就形成多交。比如当月应缴 8 万元，实际缴 10 万元，分录为：借：应交税费 - 应交增值税（已交税金）100000，贷：银行存款 100000。

月末结转时

月末要把多交税额转到 “应交税费 - 未交增值税” 科目，分录为：借：应交税费 - 未交增值税，贷：应交税费 - 应交增值税（转出多交增值税）。结转后，“应交税费 - 未交增值税” 借方余额就代表多交的增值税，方便后续跟踪处理。如上例，月末结转分录：借：应交税费 - 未交增值税 20000，贷：应交税费 - 应交增值税（转出多交增值税）20000。

收到退税时

次月收到退税，用红字冲销或做相反分录。红字冲销：借：银行存款（红字），贷：应交税费 - 未交增值税（红字）；相反分录：借：银行存款，贷：应交税费 - 未交增值税。比如收到 2 万元退税，分录：借：银行存款 20000，贷：应交税费 - 未交增值税 20000。

多交但无法退回时

若因政策规定或超过退税期限无法退回，多交税额转入 “营业外支出”，分录：借：营业外支出，贷：应交税费 - 未交增值税。这部分支出在企业所得税税前扣除需符合规定，要留存好相关证明材料。

退税与抵扣，怎么选？

申请退税流程全知道

想退税，先准备退税申请表、纳税申报表复印件、银行回单、多交税款说明等资料；再登录电子税务局提交申请，或到办税服务厅现场办理；提交后关注税务机关审核进度，审核通过后，税款会退回企业银行账户，一般 1 - 3 个月到账。

抵扣未来税款利弊谈

抵扣未来税款，无需等待退税到账，能简化流程，适合资金压力小、未来有应缴增值税的企业。但缺点是多交税款会暂时占用资金，且需确保未来一定期限内有足够应缴税额抵扣，若长期无应缴税额，可能导致资金沉淀。

避坑指南：账务处理注意事项

处理多交增值税账务，要注意三点。一是及时性，发现多交后尽快确认和处理，避免错过退税期限（通常是多交税款之日起 3 年内）。二是文件留存，退税申请表、申报表、回单等资料要妥善保管，以备税务检查。三是合规性，账务处理要符合会计准则和税法规定，不随意调整科目，比如不能把多交税额直接冲减收入。

总结回顾

多交增值税账务处理，先确认金额，再按步骤做分录，之后根据企业情况选退税或抵扣，过程中要注意及时、合规和留存资料。准确处理多交增值税，能减少资金浪费，降低财务风险。希望这篇关于多交的增值税怎么做账的攻略能帮大家在实际工作中少走弯路，轻松搞定相关账务！

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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