筹备期间费用怎么做账

刚创业的老板们，是不是在公司还没正式营业时就开始花钱了？租办公室、买办公设备、发员工工资…… 筹备期间费用怎么做账，不仅影响后续财务核算，还可能错过税收优惠。今天就用大白话 实操案例，教你搞定筹备期间费用怎么做账，从一开始就把财务基础打牢。

筹备期间费用怎么做账

首先得明确：筹备期是指从公司拿到营业执照，到正式开展生产经营（比如开门营业、签订第一笔业务合同）的这段时间。这期间花的钱，主要分两类：

常规开办费：比如租办公室的押金和首月租金、员工工资（筹备期招聘的行政、财务人员）、办公费（买打印机、文件夹）、工商注册费（找代理办执照的费用）、差旅费（去考察场地的交通费）；

特殊支出：比如买的办公电脑（单价超 5000 元）、装修办公室的费用（花了 10 万元）—— 这些不算常规开办费，要单独处理。

别小看这些支出，准确记账能帮你在后续报税时合理抵扣，比如开办费可在企业所得税前扣除，少缴税款。

账务处理的门道：不同准则，不同方法

做账前要先搞清楚自家公司用的是哪种会计准则，不同准则处理方式不一样，主要分三种情况：

企业会计准则（适合中大型企业）

按准则规定，筹备期费用不用 “攒着”，发生时直接计入 “管理费用 - 开办费”。

案例：2024 年 10 月，A 公司（执行企业会计准则）筹备期间，支付办公室租金 5000 元、买办公文具 800 元、给 2 名员工发工资 12000 元。

分录如下：

付租金：

借：管理费用 - 开办费（租赁费）5000

贷：银行存款 5000

买办公文具：

借：管理费用 - 开办费（办公费）800

贷：现金 800

发工资：

借：管理费用 - 开办费（工资）12000

贷：银行存款 12000

这种方式简单直接，不用后续再调整，适合业务复杂的企业。

小企业会计准则（适合小微企业）

和企业会计准则处理方式基本一致，也是发生时计入 “管理费用 - 开办费”，不用单独归集。

案例：B 公司（小微企业）筹备期支付工商注册费 1000 元、差旅费 1500 元。

分录：

借：管理费用 - 开办费（注册费）1000

借：管理费用 - 开办费（差旅费）1500

贷：银行存款 2500

小微企业用这种方法，能减少账务工作量，不用设置复杂科目。

企业会计制度（较少企业用，需注意）

这种制度下，筹备期费用要先放进 “长期待摊费用 - 开办费”，等公司正式经营当月，一次性转入 “管理费用”。

案例：C 公司执行企业会计制度，筹备期 3 个月共发生开办费 30000 元，2024 年 12 月正式营业。

筹备期每月归集费用时：

借：长期待摊费用 - 开办费 10000（每月 10000 元）

贷：银行存款 10000

12 月正式经营，一次性转入：

借：管理费用 - 开办费 30000

贷：长期待摊费用 - 开办费 30000

现在大多企业不用这个制度，但如果自家公司用，一定要记得 “先归集、后结转”。

特殊情况巧应对：固定资产与无形资产的处理

筹备期买的 “大件” 不能算开办费，要按资产处理：

固定资产（比如办公电脑、打印机）

只要单价超 5000 元，或使用年限超 1 年，就要记 “固定资产”，按月提折旧。

案例：筹备期买办公电脑，花 6000 元，预计用 3 年，残值率 5%。

购入时：

借：固定资产 - 办公设备 6000

贷：银行存款 6000

正式经营后开始提折旧（每月折旧 = 6000×(1-5%)÷3÷12≈158.33 元）：

借：管理费用 - 折旧费 158.33

贷：累计折旧 158.33

注意：筹备期不提折旧，从正式经营当月开始提。

无形资产（比如软件、商标）

比如买财务软件花 8000 元，按 5 年摊销。

购入时：

借：无形资产 - 财务软件 8000

贷：银行存款 8000

正式经营后每月摊销（8000÷5÷12≈133.33 元）：

借：管理费用 - 无形资产摊销 133.33

贷：累计摊销 133.33

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开办费的税务扣除规定

不管会计上怎么记，税法规定开办费可在企业正式经营当年 “一次性扣除”，也可按 “长期待摊费用” 分 3 年扣除 —— 选哪种看企业情况。

比如公司筹备期花了 10 万元开办费，2024 年正式经营，若当年利润 20 万元，选一次性扣除，可直接扣 10 万元，按 10 万元缴企业所得税（20-10=10 万元）；若当年利润少，也可分 3 年扣，每年扣 3.33 万元，均衡税负。

纳税申报注意事项

如果会计处理和税务扣除不一样，要在 “企业所得税汇算清缴” 时调整。比如按企业会计制度把开办费记在 “长期待摊费用”，但税法选一次性扣除，汇算清缴时要填《纳税调整明细表》，把没扣的开办费加回来扣除。另外，所有开办费的发票都要留好，抬头必须是公司名称，个人抬头的发票（比如老板私人名字的差旅费发票）不能税前扣除。

常见问题答疑

筹备期老板垫的钱怎么记？

老板垫钱买办公品，分录：借 “管理费用 - 开办费”，贷 “其他应付款 - 老板姓名”，等公司有钱了再还给老板：借 “其他应付款 - 老板姓名”，贷 “银行存款”。

筹备期没收入，增值税怎么报？

没收入也要 “零申报”，在电子税务局填 “增值税纳税申报表”，所有数据填 0，按时提交即可，别漏报。

装修办公室花的 5 万元算开办费吗？

如果装修费占公司注册资本比例小，可计入开办费；如果金额大（比如超过 10 万元），要记 “长期待摊费用 - 装修费”，按租赁期（比如 3 年）摊销，每月摊 50000÷3÷12≈1388.89 元。

总结

筹备期间费用怎么做账，核心是 “分清费用类型、选对会计准则、做好税务衔接”。从现在开始，把每笔开办费都记清楚，后续经营时财务才不会乱。如果还有 “不知道自己公司用哪种准则”“大额支出不知道怎么记” 等问题，欢迎在评论区留言！