幼儿园会计做账的基本流程有哪些

2025-01-13 17:02:01新闻资讯

在教育蓬勃发展的当下，幼儿园的财务管理至关重要，而幼儿园会计做账的基本流程则是其中的关键环节。规范、准确的幼儿园会计做账的基本流程能够清晰呈现幼儿园的财务状况，为园所的稳定运营与长远发展提供有力支撑。

一、建账

1.选择会计制度

幼儿园一般适用《民间非营利组织会计制度》。这是因为幼儿园大多属于民办非企业单位，其目的是为社会提供教育服务，不以营利为主要目的，该制度能够准确反映幼儿园的财务状况和运营成果。

2.设置账簿

（1）总账：根据会计科目开设账户，用于记录幼儿园全部经济业务的总括情况。

（2）明细账：是对总账科目的详细记录。

（3）日记账：主要包括现金日记账和银行存款日记账。按照业务发生的先后顺序，逐笔记录现金和银行存款的收支情况，做到日清月结，方便对资金的流动进行监控。

二、收入核算

1.收费收入

（1）学费收入：当幼儿园收取学费时，会计人员要开具收费凭证，注明收费日期、学生姓名、班级、收费金额等信息。

按照权责发生制原则，将学费收入确认为当期收入，借记 “现金” 或 “银行存款”，贷记 “提供服务收入 - 学费收入”。例如，某幼儿园在 9 月 1 日收取了 100 名幼儿每人每月 2000 元的学费，会计分录为：

借：银行存款 200000（100×2000）

贷：提供服务收入 - 学费收入 200000

（2）其他收费收入：如代收的校服费、餐费等。这些费用在收取时，先计入 “其他应付款” 科目，因为这些费用最终要支付给供应商或用于特定的支出。

2.捐赠收入

如果幼儿园收到社会捐赠，无论是现金还是实物，都要作为捐赠收入核算。收到现金捐赠时，借记 “现金” 或 “银行存款”，贷记 “捐赠收入”；收到实物捐赠，要按照公允价值入账，借记 “固定资产”，贷记 “捐赠收入”。

三、费用核算

1.人员费用

（1）工资：每月计提教职工工资时，根据工资表，借记 “业务活动成本 - 工资”，贷记 “应付工资”。实际发放工资时，借记 “应付工资”，贷记 “银行存款” 或 “现金”。例如，某幼儿园计提 10 名教师工资共 50000 元，会计分录为：

借：业务活动成本 - 工资 50000

贷：应付工资 50000

（2）福利费用：如为教职工购买的社会保险、住房公积金等福利支出，也是业务活动成本的一部分。

2.教学与运营费用

（1）教材教具费用：购买教材、玩具等教学用品时，借记 “业务活动成本 - 教材教具费”，贷记 “银行存款” 或 “现金”。

（2）水电费：支付水电费时，借记 “业务活动成本 - 水电费”，贷记 “银行存款” 或 “现金”。

（3）场地租赁费用（如果有）：支付场地租赁费时，借记 “业务活动成本 - 场地租赁费”，贷记 “银行存款” 或 “现金”。

四、资产核算

1.固定资产核算

（1）购置固定资产：当幼儿园购置固定资产，如购买新的游乐设施，按照购买价格和相关税费等，借记 “固定资产”，贷记 “银行存款” 或 “现金”。

（2）固定资产折旧：幼儿园会计做账的基本流程每月要对固定资产计提折旧。例如，对于游乐设施，按照预计使用年限和折旧方法（如年限平均法）计算折旧额。假设游乐设施原值为 100000 元，预计使用年限为 10 年，无残值，每月折旧额为 100000÷10÷12 = 833.33 元。会计分录为：

借：业务活动成本 - 固定资产折旧 833.33

贷：累计折旧 833.33

2.流动资产核算

（1）现金管理：每日对现金进行盘点，确保账实相符。现金收支要及时记录在现金日记账中。

（2）银行存款管理：定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。

五、财务报表编制

1.资产负债表

根据总账和明细账的余额编制资产负债表。资产负债表反映幼儿园在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和净资产的情况。

2.业务活动表

该表类似于企业的利润表，主要反映幼儿园在一定期间内的收入、费用和净资产变动情况。收入项目列示学费收入、捐赠收入等；费用项目列示业务活动成本中的各项费用，如工资、教材教具费等，通过收入减去费用得到净资产变动额。

以上就是幼儿园会计做账的基本流程的讲解，希望对您有所帮助。

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