汇算清缴退的企业所得税怎么做账的？

2025-01-20 14:05:44新闻资讯

汇算清缴退的企业所得税怎么做账？在企业的财务核算过程中，汇算清缴退的企业所得税是一个需要谨慎处理的事项。正确地进行账务处理是保证企业财务数据准确、合规的关键步骤，它能够清晰地反映企业所得税的实际情况以及资金的变动状况，以下详细介绍汇算清缴退的企业所得税怎么做账。

企业收到汇算清缴退回的企业所得税，账务处理要区分情况，以下分别介绍汇算清缴退的企业所得税怎么做账：

1.当年度退回且金额不大，采用简化处理直接计入当期损益

（1）收到退税款时

借：银行存款

贷：所得税费用

（2）结转所得税费用时

借：所得税费用

贷：本年利润

2.涉及以前年度，采用 “以前年度损益调整” 科目核算

（1）收到退税款时

借：银行存款

贷：应交税费 —— 应交企业所得税

（2）调整以前年度损益

借：应交税费 —— 应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

（3）结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 —— 未分配利润

（4）如果企业需要计提盈余公积，在调整未分配利润后，盈余公积也需要相应调整：

借：利润分配 —— 未分配利润

贷：盈余公积

3.举例说明

（1）简化处理情况：A 公司在 2024 年 5 月收到当年度汇算清缴退回的企业所得税 5000 元，金额较小，采用简化处理直接计入当期损益。

① 收到退税款时

借：银行存款 5000

贷：所得税费用 5000

② 结转所得税费用时

借：所得税费用 5000

贷：本年利润 5000

（2）以前年度损益调整情况：B 公司在 2024 年 6 月收到因 2023 年度汇算清缴退回的企业所得税 12000 元。

① 收到退税款时

借：银行存款 12000

贷：应交税费 —— 应交企业所得税 12000

② 调整以前年度损益

借：应交税费 —— 应交企业所得税 12000

贷：以前年度损益调整 12000

③ 结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整 12000

贷：利润分配 —— 未分配利润 12000

④ 假设 B 公司按 10% 计提盈余公积，需进一步做如下调整：

借：利润分配 —— 未分配利润 1200

贷：盈余公积 1200

以上就是汇算清缴退的企业所得税怎么做账的解答。

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