2020年最新个人所得税计算

2020年最新个人所得税计算政策延续了 “综合与分类相结合” 的税制改革方向，但在细节上做了优化调整。对咱们普通人来说，个税直接关系到每月到手工资、年终奖多少。今天就用大白话拆解 2020年最新个人所得税计算核心要点。

新政策，新变化

2020 年个税政策虽未大幅调整，但有两个关键点需注意：

累计预扣预缴制全面落地：相比之前按月单独计税，2020 年起工资薪金采用 “累计预扣法”，即每月根据累计收入、累计扣除项计算预缴税额，避免出现 “前低后高、年底补税” 的情况，对收入波动大的人更友好。

专项附加扣除政策延续：子女教育、房贷利息等 6 项专项附加扣除继续执行，且申报流程更简化，通过 “个人所得税 APP” 就能一键填报，部分扣除标准微调（如大病医疗扣除限额保持 8 万元 / 年）。

简单说，2020 年个税计算更贴合实际收入情况，合理利用扣除项，能少缴不少税。

计算公式大揭秘

2020年最新个人所得税计算核心公式只有一个，记住它就能算清应缴税额：

本期应预扣预缴税额 =（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数）- 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

拆解公式里的关键概念，小白也能懂：

累计预扣预缴应纳税所得额：累计收入（工资、奖金等）- 累计减除费用（每月 5000 元起征点，累计即 5000× 月份数）- 累计专项扣除（社保、公积金个人部分）- 累计专项附加扣除（子女教育等 6 项）- 累计其他扣除（如企业年金）。

预扣率 / 速算扣除数：对应 “个人所得税预扣率表一”（适用于工资薪金），按累计应纳税所得额找对应税率和扣除数，避免分步计算的麻烦。

举个例子：月薪 8000 元，社保公积金个人部分 1500 元，每月享受子女教育扣除 1000 元，1 月应纳税所得额 = 8000-5000-1500-1000=500 元，按公式就能算出当月预缴税额。

税率表全解析

2020 年工资薪金适用 “七级超额累进预扣率表”，收入越高，税率越高，具体如下：

举个实操案例：小明月薪 15000 元，社保公积金个人部分 2000 元，每月有房贷利息扣除 1000 元。

1-3 月累计收入 = 15000×3=45000 元，累计减除费用 = 5000×3=15000 元，累计专项扣除 = 2000×3=6000 元，累计专项附加扣除 = 1000×3=3000 元。

累计应纳税所得额 = 45000-15000-6000-3000=21000 元，对应预扣率 3%，速算扣除数 0，3 月累计预缴税额 = 21000×3%=630 元，若 1-2 月已预缴 420 元，3 月需补缴 210 元。

四、专项附加扣除别错过

6 项专项附加扣除是 “减税神器”，2020 年申报更便捷，关键信息整理如下：

子女教育：3 岁以上至博士，每个子女每月扣除 1000 元，父母可各扣 50% 或一方全扣。

继续教育：学历教育每月 400 元（最长扣 48 个月），职业资格教育取得证书当年扣 3600 元。

大病医疗：医保报销后个人负担超 1.5 万元的部分，每年最多扣 8 万元，可由本人或配偶扣除。

住房贷款利息：首套房贷款，每月扣除 1000 元，最长扣 240 个月，夫妻选一方扣除。

住房租金：按城市等级扣 800-1500 元 / 月（如北京 1500 元、省会 1100 元），不可与房贷利息同时扣。

赡养老人：赡养 60 岁以上父母，独生子女每月扣 2000 元，非独生子女可分摊（每人最多扣 1000 元）。

申报方式：通过 “个人所得税 APP” 填写信息，选择 “通过扣缴义务人申报”，公司会自动抵扣；也可年底自行汇算清缴时扣除。

案例实操，一算就懂

再用两个典型案例，帮你彻底掌握计算逻辑：

案例 1：普通上班族（月薪 10000 元）

每月固定扣除：减除费用 5000 元 社保公积金 1800 元 赡养老人扣除 2000 元。

每月应纳税所得额 = 10000-5000-1800-2000=1200 元，预扣率 3%，每月预缴税额 = 1200×3%=36 元，全年缴税 432 元。

案例 2：收入波动者（1 月发年终奖 3 万元，月薪 8000 元）

1 月累计收入 = 30000（年终奖） 8000（工资）=38000 元，累计扣除 = 5000 1500（社保） 1000（子女教育）=7500 元。

累计应纳税所得额 = 38000-7500=30500 元，预扣率 3%，1 月预缴税额 = 30500×3%=915 元；2 月起无年终奖，每月预缴税额约 45 元，全年税负更均衡。

六、申报小贴士，轻松不踩坑

申报渠道：首选 “个人所得税 APP”，也可通过公司财务填报、税务局现场申报。

关键时间：每月 15 日前公司完成预缴申报，次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日进行上一年度汇算清缴，多退少补。

注意事项：专项附加扣除信息需如实填写，留存相关凭证（如房贷合同、学历证书）；更换工作时，需及时在 APP 更新 “任职受雇信息”，避免扣除中断。

七、常见问题答疑

年终奖怎么计税？ 2020 年延续 “单独计税” 优惠，即年终奖 ÷12 找税率，也可并入综合所得计税，选更划算的方式（如年终奖 3 万元，单独计税缴 900 元，并入综合所得可能更低）。

劳务报酬怎么算？ 兼职收入按 “劳务报酬所得” 计税，800 元以下免税，800-4000 元扣 800 元后按 20% 缴，4000 元以上扣 20% 后按 20%-40% 税率缴，年底并入综合所得汇算。

忘记申报扣除怎么办？ 可在汇算清缴时补充填报，多缴的税会退回个人账户。

结语

2020年最新个人所得税计算的核心是 “累计预扣、多退少补”，只要理清收入和扣除项，用对公式和税率表，自己算税并不难。建议大家每月核对工资条，及时填报专项附加扣除，让该省的税一分不少，依法纳税的同时，守护好自己的钱包！