个体户怎样做账和报税

2025-09-16 09:31:31新闻资讯

不少个体户觉得 “生意小，不用做账报税”，可现实里，因忽视账税栽跟头的案例比比皆是：广州某小吃店因未记录收入、未申报纳税，被税局查出后补缴税款罚款超 5 万元；那么个体户怎样做账和报税？今天就跟着我一起来看看个体户怎样做账和报税。

一、个体户为何要重视账税问题

其实，做好账税对个体户好处多多：不仅能避免罚款、保持经营合规，还能在申请创业补贴、银行贷款时提供凭证，甚至能通过清晰账目发现哪些产品赚钱、哪些在亏损，帮生意更红火。

二、基础准备：开启账税管理第一步

（一）了解税收政策

个体户常涉及两大税种：增值税和个人所得税（经营所得）。

增值税方面，小规模纳税人（多数个体户属于此类）月销售额 10 万以内、季销售额 30 万以内可免增值税；超过后，征收率通常为 1%（2027 年底前优惠政策）。

个人所得税方面，年应纳税所得额不超过 300 万的部分，实际税负降至 5%；同时可扣除经营成本（如房租、进货费、员工工资），不少个体户算下来税负很低。

（二）收集经营凭证

无论赚了还是花了，都要留好凭证：收入凭证（收款截图、销售小票、客户转账记录）、支出凭证（进货发票、房租合同付款记录、水电费单据）。哪怕是手写收据，也要备注清楚 “付款方、用途、金额、日期”，这些都是记账和报税的依据，丢了可能导致成本无法扣除，多缴税款。

三、记账实操：个体户怎样做账和报税

（一）选择记账方式

手工记账：适合月流水 1 万以内、业务简单的个体户（如路边摊），准备现金日记账和收支台账本，按 “日期收入 / 支出用途金额” 逐笔记录，每天结出余额。

软件记账：流水稍大（月超 2 万）的个体户，推荐用 “随手记”“挖财”（免费基础版）或 “自记账”（个体户专用，含报税提醒），输入金额和用途，系统自动分类，手机就能操作，比手工更省心。

（二）建立账簿体系

不用像公司那样复杂，核心记好两本账：

现金 / 银行日记账：记录每天收的钱（微信、支付宝、银行卡、现金）和花的钱，比如 “10 月 8 日，收客户服装款 1200 元（微信）；10 月 9 日，付进货费 800 元（银行卡）”。

经营台账：按业务分类记，比如卖服装的分 “T 恤、裤子、外套”，记录每种产品的进货量、售价、卖出量，月底算下哪种卖得好。

（三）日常记账要点

常见业务分录简单记：

进货时：“进货成本（支出） X 元，银行存款（减少）-X 元”；

卖货时：“销售收入（收入） Y 元，银行存款（增加） Y 元”；

付房租时：“房租支出（支出） Z 元，现金（减少）-Z 元”。

关键是 “当天账当天记”，别攒到月底一起补，容易漏记；金额要和凭证一致，避免后期对账混乱。

四、报税流程：合规纳税不踩雷

（一）确定申报期限

大部分个体户是按季申报（1、4、7、10 月的 1-15 日申报上季度税），少数月销售额超 10 万的需按月申报。记住：遇节假日会顺延（比如 10 月申报期常延至 23 日），可提前登录 “电子税务局” 看提醒，别错过时间。

（二）计算应纳税额

增值税：若季度销售额 30 万以内，应纳税额 = 0；超 30 万，应纳税额 =（销售额 - 免税部分）×1%。比如季度卖了 35 万，应缴增值税 =（35 万 - 30 万）×1%=500 元。

个人所得税：应纳税额 =（季度收入 - 季度成本 - 5000 元 / 月 ×3）× 税率（通常 5%）。比如季度收入 10 万、成本 6 万，应纳税额 =（10 万 - 6 万 - 1.5 万）×5%=1250 元。

（三）填写申报表与申报缴税

优先线上办，步骤超简单：

打开当地 “电子税务局”（如 “广东省电子税务局”），用个体户营业执照号登录；

找到 “增值税申报表（小规模纳税人）” 和 “个人所得税经营所得申报表”，按系统提示填销售额、成本（数据从账本里取）；

核对金额无误后提交，再点 “缴税”，缴完会有电子凭证，保存好备查。

若不会线上操作，也可带营业执照、账本去办税服务厅，工作人员会协助办理。

五、特殊情况与注意事项

（一）零申报与逾期申报处理

零申报：季度没收入也要报！在申报表上填 “0” 提交即可，别以为没生意就不用管，逾期会被罚款。

逾期申报：若忘了申报，赶紧补报，逾期 1 个月内通常只罚 50-200 元；超过 3 个月可能影响信用，以后贷款、办业务会受限。

（二）税局查账应对策略

税局查账时别慌：先整理好账本、凭证，按要求提供；问问题如实答，比如 “这笔支出是什么用途”，拿出对应的单据证明；若自己说不清，可找专业会计帮忙对接，别乱找理由搪塞，避免更麻烦。

六、总结与建议

个体户做账报税没那么难，核心是 “简单记、按时报”。刚开始不熟练的，可先记好流水账，慢慢摸索；若业务扩大（月流水超 10 万），建议花几百元找兼职会计，帮着做账报税，更省心也更合规。毕竟，把账税理顺了，才能安心搞经营，让小生意越做越稳！以上就是关于个体户怎样做账和报税的相关内容答疑。

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