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解析买商品赠送赠品怎么做账

2025-08-16 09:35:45新闻资讯

解析买商品赠送赠品怎么做账？这是企业营销中高频涉及的财务难题。从税务合规到会计分录，稍有不慎便可能埋下风险隐患。本文将结合最新财税政策，从实务角度拆解买商品赠送赠品怎么做账的处理逻辑，助力企业实现促销与合规的平衡。

买商品赠送赠品怎么做账：

一、赠品业务的税务处理逻辑

增值税视角：视同销售规则是核心

根据《增值税暂行条例实施细则》，企业将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，需按视同销售处理。例如，商场“买正价商品送小样”活动中，小样成本虽未单独计价，仍需按市场公允价计提销项税额。若赠品与主商品属于同一税目，可合并开具发票；若不同，则需分项列示税率。

企业所得税处理：关联性原则是关键

税法要求赠品成本需与主营业务收入匹配扣除。若赠品与销售行为直接相关（如满赠活动），其成本可列入“销售费用-促销费”；若为独立捐赠（如公益赠品），则需通过“营业外支出”核算，且受年度利润12%扣除限额限制。

二、典型场景的会计分录实操

场景1：外购赠品与主商品捆绑销售

采购赠品时：

借：库存商品-赠品

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

确认收入时（假设主商品售价100元，赠品成本10元，按公允价分摊收入）：

借：银行存款113

贷：主营业务收入93.41（100×100/110）

主营业务收入-赠品8.5（10×100/110）

应交税费-应交增值税（销项税额）11.09

结转成本：

借：主营业务成本90（主商品成本）

销售费用-促销费10

贷：库存商品-主商品

库存商品-赠品

场景2：满赠活动（如满500元送定制礼品）

赠品发出时：

借：销售费用-促销费

应交税费-应交增值税（销项税额）（按市场价计提）

贷：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额转出）（若进项已抵扣）

三、特殊场景的合规要点

赠品为代金券或积分时

需按《企业会计准则第14号——收入》将交易价格分摊至各履约义务。例如，买1000元商品送200元代金券，应按800:200的比例分摊收入，代金券核销时确认收入。

电商平台“加1元换购”

该模式实质为折扣销售，应按总价款扣除换购金额后的净额确认收入，赠品成本计入销售费用，无需视同销售。

四、风险防范与优化建议

合同条款规范：在销售合同中明确赠品权属及计价方式，避免税务机关认定为“无偿赠送”。

单证管理：保留赠品采购发票、领用记录及促销方案，证明业务真实性。

系统支持：通过ERP系统设置赠品专用编码，实现出入库与销售数据自动关联。

对与以上买商品赠送赠品怎么做账的详细解答，企业应建立“采购-库存-销售”全流程管控机制，在合规前提下最大化发挥赠品促销效能。财务人员更需紧跟政策动态，及时调整策略方能实现降本增效。

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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