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缴纳汇算清缴所得税怎么做账全攻略

2025-04-11 09:31:39新闻资讯

企业所得税汇算清缴是企业年度财务工作中的关键环节，而其中缴纳汇算清缴所得税的账务处理，更是重中之重。今天，就带大家全面了解缴纳汇算清缴所得税怎么做账。一起来看看缴纳汇算清缴所得税怎么做账。

汇算清缴那些事儿

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。时间通常在次年 1 月 1 日至 5 月 31 日，几乎涵盖所有缴纳企业所得税的企业。

缴纳汇算清缴所得税怎么做账

准确的账务处理，能清晰反映企业财务状况和经营成果，保证财务报表数据的真实性和可靠性。从税务角度看，合规做账是依法纳税的体现，可有效规避税务风险，避免因账务混乱导致的税务处罚。长远来看，规范的汇算清缴做账有助于企业合理规划税务，为企业发展提供有力财务支持。

做账前的准备工作

资料收集清单

企业需收集齐全上年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表反映企业全年财务状况和经营业绩。同时，税务申报资料，如月度或季度预缴申报表、完税凭证等也不可或缺。此外，与成本费用相关的发票、合同，以及涉及税收优惠、资产损失等特殊事项的证明材料，都要整理归档，为后续做账提供依据。

了解相关政策法规

汇算清缴涉及众多税收政策，如企业所得税扣除标准、税收优惠政策等。例如，研发费用加计扣除政策在不同时期可能有调整，企业需及时关注政策变化，准确应用于账务处理，确保合规享受税收优惠。

具体做账步骤详解

预缴所得税处理

企业在月度或季度预缴所得税时，会计分录为：借 “所得税费用”，贷 “应交税费 — 应交企业所得税” 。在汇算清缴时，需将预缴税额与全年应纳税额对比。

应纳税所得额调整

常见纳税调整项目不少。以业务招待费为例，会计按实际发生额记账，税务上按发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰ 。假设某企业当年业务招待费实际发生 10 万元，当年销售（营业）收入 2000 万元。按 60% 计算可扣除 6 万元（10 万 ×60%），按收入 5‰计算可扣除 10 万元（2000 万 ×5‰ ），则只能扣除 6 万元，需纳税调增 4 万元。账务处理上，无需调整会计账目，在纳税申报表上进行调整。

计算应补缴或应退税额

应补缴税额 = 全年应纳税额 - 已预缴税额；应退税额 = 已预缴税额 - 全年应纳税额。例如，某企业全年应纳税额 100 万元，已预缴 80 万元，则应补缴 20 万元。账务处理为：借 “以前年度损益调整” 20 万，贷 “应交税费 — 应交企业所得税”20 万。

缴纳税款或申请退税的账务处理

缴纳补缴税款时，借 “应交税费 — 应交企业所得税”20 万，贷 “银行存款” 20 万。若申请退税，分录为：借 “应交税费 — 应交企业所得税”，贷 “以前年度损益调整”；收到退税时，借 “银行存款”，贷 “应交税费 — 应交企业所得税” 。

常见问题与解决方法

特殊业务的账务处理

对于资产损失，企业需按规定向税务机关申报扣除，账务处理时，通过 “待处理财产损溢” 等科目核算。涉及税收优惠，如高新技术企业享受 15% 税率，账务处理要体现优惠后税额计算。

税务机关检查与调整

若税务机关检查发现问题，企业需按要求调整账务。如发现少计收入，需补记收入，调整应纳税所得额和应纳税额，同时调整相关会计账目。

缴纳汇算清缴所得税怎么做账，从准备工作到具体账务处理，每个环节都紧密相连。企业要重视每个步骤，确保账务处理准确、合规，为企业财务健康保驾护航。

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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