400电话：4000-360-088 手机：13752889949

登录 | 注册
|
我的订单
|
购物车 ()
|
工具栏

小规模
代理记账

新闻资讯

一般纳税人
代理记账

微信
小程序码

公司外购礼品赠送客户账务处理全解析

2025-05-04 09:35:37新闻资讯

在公司运营过程中，为维护良好的客户关系，常常会外购礼品赠送给客户。若处理不当，不仅可能导致财务数据混乱，还可能引发税务风险。今天，咱们就来深入聊聊公司外购礼品赠送客户账务处理，一起来看看公司外购礼品赠送客户账务处理。

一、被误解的 “赠送” 与 “业务招待”

不少人容易将赠送礼品给客户和业务招待混为一谈。举个例子，公司买了烟酒，直接送给客户，这属于赠送；而请客户吃饭时，在餐桌上消费了这些烟酒，这便是业务招待。从会计概念上讲，两者有着本质区别。准确区分它们，对后续的账务处理至关重要，这直接关系到会计科目的选择以及税务处理的方式。

二、公司外购礼品赠送客户账务处理

（一）购入礼品

当公司购入礼品时，库存商品增加了，这意味着公司拥有了更多可供支配的资产。同时，资金减少，因为支付了购买礼品的款项。此外，增值税进项税额也增加了。具体的会计分录为：

借：库存商品

应交税费 —— 应交增值税（进项税额）

贷：银行存款 / 库存现金

（二）赠送礼品

在将礼品赠送给客户时，库存商品相应减少，因为礼品已经送出。此时，这笔支出应计入销售费用，以体现为了拓展业务、维护客户关系所产生的成本。同时，增值税销项税额增加，因为赠送礼品在税务上视同销售。另外，还可能涉及代扣代缴个人所得税。会计分录如下：

借：销售费用

贷：库存商品

应交税费 —— 应交增值税（销项税额）

借：其他应收款 —— 代扣个人所得税

贷：应交税费 —— 应交个人所得税

三、税务处理 “三巨头”

（一）增值税

在增值税方面，赠送礼品通常被视同销售。这意味着，即便没有实际的销售收入，也需要按照规定计算缴纳增值税。不过，若购进礼品时取得了合法的增值税扣税凭证，且用于可抵扣项目，进项税额是可以抵扣的。但要注意，视同销售的销售额确定有一定顺序，首先是按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；若没有，则按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；最后，按组成计税价格确定。

（二）企业所得税

从企业所得税的角度看，赠送礼品同样视同销售。企业需要按照礼品的公允价值确定销售收入，并相应地扣除礼品的购进成本。这样做，能够确保企业所得税的计算准确合理，避免因账务处理不当而导致税务风险。

（三）个人所得税

当企业向自然人客户赠送礼品时，除了特殊情况外，一般需要代扣代缴个人所得税。在计算应代扣代缴的个人所得税时，需要将礼品的公允价值视为税后所得，通过一定的公式倒算出税前金额，再按照适用税率计算个人所得税。

四、常见误区与答疑

在实际操作中，常见的误区包括混淆业务招待和赠送的概念，导致账务处理不规范。比如，将赠送礼品错误地计入业务招待费科目。还有些企业在账务处理时，没有正确核算增值税和个人所得税，给企业带来潜在的税务风险。为避免这些问题，企业财务人员应加强对相关政策法规的学习，提高业务水平，确保账务处理的准确性。

公司外购礼品赠送客户账务处理涉及多个环节和税种，需要财务人员谨慎对待。只有准确掌握相关知识，规范操作，才能保证企业财务工作的顺利进行，有效防范税务风险。

当前阅读：

公司外购礼品赠送客户账务处理全解析

上一篇：工商注册代账记账公司做什么的

下一篇：所得税汇算交的所得税怎么做账的全攻略

相关推荐

答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

热门文章

服务监督
全程监督有保障
安全保障
SSL/TDE数据加密
售后无忧
不满意随时退款，权益硬保障
专业解答
平均4年行业经验持证上岗

友情链接

联系电话：4000-360-088 手机：13752889949 渝ICP备2021000088号-1