个税怎么做账才对

2025-01-27 14:05:51新闻资讯

个税怎么做账？个人所得税的账务处理主要涉及企业代扣代缴员工个人所得税的业务，以下为您详细介绍个税怎么做账，希望有需求的读者朋友们能及时获取知识。

1.计提工资时

企业在计提员工工资时，需要根据员工所在部门，将工资计入相应的成本费用科目。

借：生产成本（生产工人工资）

制造费用（车间管理人员工资）

管理费用（行政管理人员工资）

销售费用（销售人员工资）

在建工程（在建工程人员工资）

研发支出（研发人员工资）

贷：应付职工薪酬 —— 工资

2.计算代扣个人所得税时

企业作为个人所得税的扣缴义务人，在发放工资前，需要按照税法规定计算每个员工应缴纳的个人所得税。

借：应付职工薪酬 —— 工资

贷：应交税费 —— 应交个人所得税

其他应付款（社保、公积金个人部分等）

3.实际发放工资时

企业扣除员工个人应承担的各项费用（包括个人所得税、社保和公积金个人部分等）后，将剩余工资发放给员工。

借：应付职工薪酬 —— 工资

贷：银行存款（实发工资部分）

4.缴纳个人所得税时

企业在规定的纳税申报期限内，将代扣的个人所得税上缴给税务机关。

借：应交税费 —— 应交个人所得税

贷：银行存款

5．举例说明

假设甲公司 2024 年 11 月应付员工工资总额为 300,000 元，经过计算，应代扣的个人所得税共计 10,000 元，员工个人应承担的社保和公积金共计 30,000 元。

（1）计提工资时

借：管理费用等 300,000

贷：应付职工薪酬 —— 工资 300,000

（2）计算代扣个人所得税和社保、公积金时

借：应付职工薪酬 —— 工资 40,000

贷：应交税费 —— 应交个人所得税 10,000

其他应付款 —— 社保（个人部分） 20,000

其他应付款 —— 公积金（个人部分） 10,000

（3）实际发放工资时

借：应付职工薪酬 —— 工资 260,000

贷：银行存款 260,000

（4）缴纳个人所得税时

借：应交税费 —— 应交个人所得税 10,000

贷：银行存款 10,000

6.此外，如果涉及个人所得税汇算清缴产生多退少补的情况：

① 多缴需要退税时：如果员工个人所得税汇算清缴后确定多缴了税款，收到税务机关的退税，企业账务处理为：

借：银行存款

贷：应交税费 —— 应交个人所得税

② 同时调整对应员工工资费用相关科目（冲减之前多扣的工资）：

借：应交税费 —— 应交个人所得税

贷：应付职工薪酬 —— 工资

③少缴需要补税时：如果员工个人所得税汇算清缴后确定少缴了税款，个税怎么做账账务处理为：

借：应交税费 —— 应交个人所得税

贷：银行存款

③ 同时调整对应员工工资费用相关科目（补扣之前少扣的工资）：

借：应付职工薪酬 —— 工资

贷：应交税费 —— 应交个人所得税

至此，个税怎么做账的情况就介绍完毕了，希望对您有启发。

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