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收到退税会计分录怎么做呢？

2024-07-19 17:09:10新闻资讯

收到退税会计分录怎么做？退税主要包括误收退税、政策性退税或其他退税三种形式，无论是哪种形式的退税都对减轻企业税收负担有帮助。可是，收到退税会计分录怎么做呢？本文中小编将就该问题进行讲解。

一、收到退税会计分录怎么做

1.若本年度退回，做如下会计分录：

借：银行存款

贷：所得税费用

再进一步调整所得税费用至本年利润，分录如下：

借：所得税费用

贷：本年利润

2.若在下年度退回，首先做如下会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

然后调整应交税费至以前年度损益调整，分录如下：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

最后，将以前年度损益调整至利润分配——未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

二、退税的计税依据

1.依据法定发票，如：按出口货物、劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票；

2.购进出口货物、劳务的增值税专用发票；

3.海关进口增值税专用缴款书确定。

三、退税流程

不同地区企业办理退税流程可能略有差异，但是大致内容如下：

1. 办理汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证到主管税务机关领取《申请退税审批表》，根据企业的情况如实填写后报送到主管税务机受理审批。

2. 办理人员写明是由于技术性差错造成的误收退税；征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，均由县级税务机关审批。

3. 由纳税人填报“退税申请书（或退税申报表）”，报基层税务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机关审批，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库；但是对于那么不需要纳税人提出退税申请的，基层税务机关根据有关凭据（如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票证审核差错处理单等），直接报县级税务机关审核，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。

以上就是收到退税会计分录怎么做的全部内容讲解，企业通过完成退税可以增加部分收益，同时退税操作的同时还应该完善会计分录的处理办法，提高企业财务的准确性。

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