记账凭证填写样本介绍

2025-11-04 09:34:02新闻资讯

记账凭证填写样本是财务工作的基石，在财务工作中的有非常的重要性，那么记账凭证填写样本是怎么样的，它包含的基本要素，如日期、编号、摘要、会计科目、借贷方向和金额等又该怎么填写，一起来看看。

记账凭证填写样本步骤超详细拆解

收集原始凭证

原始凭证是记账的核心依据，如同财务工作的 "身份证"，缺失或造假将直接导致账务失真。常见原始凭证包括：增值税专用发票（用于记录购销业务）、普通发票（服务类交易凭证）、银行回单（收付款证明）、费用报销单（内部审批单据）、借款单（资金往来凭证）等。建议建立凭证分类收纳制度，按业务类型、日期顺序整理，避免凭证丢失或混淆。

确定日期与编号

日期统一填写记账凭证编制当日，确保账务处理的时效性。凭证编号采用连续自然数编排，如 "记字第 1 号"" 记字第 2 号 "，每月从 1 开始重新编号。对于涉及多张凭证的复杂业务，可使用分数编号法，如" 记字第 3 1/2 号 ""记字第 3 2/2 号"，既便于凭证装订，又能清晰反映业务完整性。

撰写摘要

摘要需遵循 "主谓宾" 结构，用 15 字左右精准描述业务。例如：采购业务可写 "购入 XX 公司 A 材料"；销售业务写 "销售 B 产品给 XX 客户"；费用报销写 "张三报销 10 月差旅费"。对于特殊业务，需补充关键信息，如 "收到 XX 公司预付货款（合同号 XXX）"，确保日后查账可追溯。

确定会计科目与借贷方向

会计科目选择需严格遵循《企业会计准则》，可通过科目表对照业务性质确定。借贷方向判断遵循 "资产费用增加记借方，负债权益收入增加记贷方" 原则。例如销售业务，借方登记 "银行存款"（资产增加），贷方登记 "主营业务收入"（收入增加）；采购业务则借方登记 "原材料"（资产增加），贷方登记 "应付账款"（负债增加），确保会计恒等式 "资产 = 负债所有者权益" 始终平衡。

准确填写金额

金额填写需使用规范的阿拉伯数字，前加人民币符号 "¥"，保留小数点后两位。数字高度占格 1/2，便于更正；金额合计栏需用 "¥" 封口，防止篡改。对于无金额栏位需用 "0" 占位，避免空白被添加数据。填写后需与原始凭证金额逐位核对，确保分毫不差。

审核与签字

审核环节包含三重校验：一是核对原始凭证真实性、完整性；二是检查会计分录是否符合会计准则；三是复核金额计算是否准确。审核无误后，由制单人、审核人、会计主管依次签字或盖章，明确责任归属。对于审核发现的问题，需退回制单人修改，修改后重新履行审核流程，确保记账凭证的最终准确性。

实战演练

给出不同业务场景案例，如购买资产、销售商品、支付费用等，让读者根据步骤练习填写记账凭证。

常见问题与解决办法

填写错误

科目错误：填写时误用会计科目，如将 “管理费用” 误记为 “销售费用”。此类错误若在当月发现，可直接重新编制正确凭证；若跨月，需采用红字冲销法，先用红字填制一张与原错误凭证完全相同的记账凭证，冲销原错误记录，再用蓝字填制一张正确的记账凭证。

金额错误

金额多记：已登记入账的记账凭证，科目无误但金额多记，使用红字冲销法，按多记金额用红字编制一张与原凭证科目相同的记账凭证，以冲销多记金额。

金额少记：记账后发现金额少记，采用补充登记法，按少记金额用蓝字编制一张与原凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，补充少记的金额。

摘要错误：摘要表述不清或错误，若凭证未登记入账，直接修改摘要；若已入账，在摘要栏注明 “更正 X 月 X 日 X 号凭证摘要错误”，并补充正确摘要说明。

特殊业务处理

涉及多个会计科目：当一笔业务涉及多个借方或贷方科目时，需确保借贷平衡，按科目性质和业务逻辑依次排列。例如采购业务，同时涉及 “原材料”“应交税费 — 应交增值税（进项税额）” 借方科目与 “银行存款” 贷方科目，可在一张凭证中分行列示，按科目重要性或金额大小排序，保证摘要清晰反映业务全貌。

跨期业务：对于跨期业务，如跨年的费用分摊，遵循权责发生制原则。以预付下一年度房租为例，支付时借记 “预付账款”，在受益期间按月分摊，编制记账凭证时，每月按分摊金额借记 “管理费用” 等科目，贷记 “预付账款”，并在摘要注明费用归属期间，确保账务处理符合会计期间要求。

复杂经济业务：遇到债务重组、非货币性资产交换等复杂业务，需深入分析业务实质，依据会计准则确定入账科目和金额。编制记账凭证前，可先制作业务分析表，列明各项要素，再据此填写凭证，必要时附上原始凭证及详细说明，便于后续审计和查账。

总结回顾

总结记账凭证填写样本要点和注意事项，鼓励读者在实际工作中多练习，提高填写准确性和效率。

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