个人所得税起征点及税率

2025-11-13 09:36:56新闻资讯

个人所得税与每个纳税人的收入直接挂钩，而个人所得税起征点及税率是计算个税的两大核心要素，其中个税起征点决定了收入的“免税门槛”，税率则影响着应纳税额的计算比例。只有同时掌握个人所得税起征点的具体标准和税率的档次划分，才能准确核算每月或每年需缴纳的个人所得税，避免因对规则不了解导致的计算误差。

当前我国个税起征点（官方称“基本减除费用”）为每年6万元，换算为每月5000元，这一标准自2018年调整后沿用至今，覆盖了大部分中低收入人群的基本生活成本。需要注意的是，个税起征点并非“收入低于5000元就无需纳税”，而是在计算应纳税所得额时，先从收入中扣除这一固定额度，再结合专项扣除、专项附加扣除等进一步减少计税基数。

在确定应纳税所得额后，需对照个人所得税税率表计算税款，我国采用超额累进税率，将应纳税所得额划分为7个档次，税率从3%到45%逐级递增，体现了“高收入者多纳税”的公平原则。具体来看，全年应纳税所得额不超过3.6万元的部分，适用3%税率；超过3.6万元至14.4万元的部分，适用10%税率；超过14.4万元至30万元的部分，适用20%税率；超过30万元至42万元的部分，适用25%税率；超过42万元至66万元的部分，适用30%税率；超过66万元至96万元的部分，适用35%税率；超过96万元的部分，适用45%税率。

计算时需遵循“分段计税、合计求和”的原则，即把应纳税所得额按不同税率档次拆分，分别乘以对应税率，再将各段税款相加，得出总应纳税额。以某上班族为例：假设其2024年扣除五险一金后的年收入为20万元，同时享受子女教育（每年2.4万元）和赡养老人（每年3.6万元）两项专项附加扣除。首先计算应纳税所得额：20万元（年收入）-6万元（个人所得税起征点）-2.4万元（子女教育）-3.6万元（赡养老人）=8万元。

接着对照税率表分段计税：第一档，3.6万元以内的部分按3%税率计算，税款为3.6万×3%=1080元；第二档，超过3.6万元至14.4万元的部分（即8万-3.6万=4.4万元）按10%税率计算，税款为4.4万×10%=4400元；两部分相加，总应纳税额为1080元 4400元=5480元，平均每月纳税456.7元。通过这个实例可见，个税起征点和税率的结合应用，能清晰呈现税款的计算过程，让纳税人直观了解自身税负构成。

此外，个税起征点和税率的适用范围不仅包括工资薪金所得，还涵盖劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得。这类非工资性收入在计算时，需先按规定折算：劳务报酬和特许权使用费所得按收入的80%计入应纳税所得额，稿酬所得按收入的56%计入，再与工资薪金所得合并，统一扣除个税起征点和各项附加扣除后，对照税率表计算全年综合所得个税，年度终了后通过汇算清缴多退少补。

总之，个人所得税起征点及税率是个税计算的“基石”，个税起征点划定了计税的基础门槛，税率则决定了不同收入阶段的纳税比例。纳税人只有准确掌握这两项核心规则，结合自身收入与扣除项目如实计算，才能既依法履行纳税义务，又充分享受政策红利，让个税计算更清晰、更合理。希望这篇文章对您有所帮助！如果还有其他问题，欢迎随时咨询小编。

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