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公司购买理财产品如何做账税务处理

2025-08-22 09:30:37新闻资讯

公司购买理财产品如何做账？这是企业财务人员高频咨询的实务问题。公司购买理财产品如何做账？需结合产品类型与持有意图，严格遵循会计准则与税法规定。本文将系统梳理并解析增值税、所得税等税种的合规申报要点。

一、理财产品分类与会计处理原则

企业购买的理财产品通常分为两类：

保本型理财产品（如结构性存款）：

购入时计入“交易性金融资产”或“债权投资”科目，根据流动性与持有意图选择分类。

持有期间利息收入按权责发生制确认，借记“应收利息”，贷记“投资收益”。

非保本型理财产品（如净值型理财）：

购入时计入“交易性金融资产”，后续按公允价值计量，公允价值变动计入“公允价值变动损益”。

赎回时将差额转入“投资收益”，同时结转公允价值变动损益。

二、公司购买理财产品如何做账？税务处理关键点

增值税：

保本型理财产品利息收入需按“贷款服务”缴纳增值税，税率6%（小规模纳税人3%）。

非保本型理财产品若取得固定收益，可能被视为“保本”，需与税务机关沟通确认。

转让价差收入（金融商品转让）需按卖出价扣除买入价后的余额计税，允许盈亏相抵后年度结转。

所得税：

利息收入与转让所得全额计入应纳税所得额，无免税优惠。

持有期间公允价值变动损益在税法上不确认，需在赎回时做纳税调整。

三、典型业务场景实操指南

案例1：购买1000万元结构性存款（保本）

购入时：

借：交易性金融资产——成本1000万

贷：银行存款1000万

每月确认利息收入（假设年化3%）：

借：应收利息2.5万

贷：投资收益2.5万

到期赎回本金及利息：

借：银行存款1030万

贷：交易性金融资产——成本1000万

投资收益30万

案例2：购买500万元净值型理财（非保本）

购入时：

借：交易性金融资产——成本500万

贷：银行存款500万

季度末公允价值变动（假设增值20万）：

借：交易性金融资产——公允价值变动20万

贷：公允价值变动损益20万

赎回时（假设本金收益530万）：

借：银行存款530万

贷：交易性金融资产——成本500万

——公允价值变动20万

投资收益10万

同时结转损益：

借：公允价值变动损益20万

贷：投资收益20万

公司购买理财产品如何做账？财务人员应提前与业务部门沟通投资策略，结合资金流动性需求选择产品类型，并定期评估税负成本。建议建立理财产品专项台账，实现从购买、计息到赎回的全流程闭环管理，有效规避涉税风险。

当前阅读：

公司购买理财产品如何做账税务处理

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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