酒店财务怎么做账的

2025-01-17 09:33:04新闻资讯

酒店财务怎么做账？酒店财务做账需要对酒店的各项经济业务进行全面、系统的记录和核算。以下是酒店财务怎么做账的内容分析和讲解。

1.初始建账

根据酒店的实际情况，按照会计准则和相关法规要求，设置各类会计科目，如资产类（现金、银行存款、应收账款、固定资产等）、负债类（应付账款、短期借款等）、所有者权益类（实收资本、未分配利润等）、成本类（营业成本）和损益类（营业收入、营业费用、管理费用等）科目，建立总账、明细账、日记账等账簿体系。

2. 收入酒店财务怎么做账

（1）客房收入

-客人入住时，收到押金：

借：现金 / 银行存款

贷：其他应付款 - 押金

-客人退房结算房费时，确认收入：

借：现金 / 银行存款（扣除押金后的实际收款）

借：其他应付款 - 押金

贷：主营业务收入 - 客房收入

贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（如果酒店是增值税一般纳税人）

（2）餐饮收入

-餐饮业务发生时，根据账单确认收入：

借：现金 / 银行存款 / 应收账款（如果有挂账情况）

贷：主营业务收入 - 餐饮收入

贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）

-对于餐饮成本，如食材采购、调料等，采购时：

借：原材料

贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

-领用食材时，结转成本：

借：主营业务成本 - 餐饮成本

贷：原材料

（3）其他收入：酒店可能还有其他收入来源，如会议室出租、洗衣服务、迷你吧销售等。

-确认收入时：

借：现金 / 银行存款

贷：其他业务收入

贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）

3.费用支出账务处理

（1）员工薪酬

-计提工资时：

借：管理费用 / 销售费用 / 主营业务成本（根据员工所属部门确定）

贷：应付职工薪酬 - 工资

-计提社保、公积金时：

借：管理费用 / 销售费用 / 主营业务成本

贷：应付职工薪酬 - 社保（公司承担部分）

贷：应付职工薪酬 - 公积金（公司承担部分）

-发放工资时，代扣个人社保、公积金和个税：

借：应付职工薪酬 - 工资

贷：其他应付款 - 社保（个人承担部分）

贷：其他应付款 - 公积金（个人承担部分）

贷：应交税费 - 应交个人所得税

贷：现金 / 银行存款

-缴纳社保、公积金和个税时：

借：应付职工薪酬 - 社保（公司承担部分）

借：应付职工薪酬 - 公积金（公司承担部分）

借：其他应付款 - 社保（个人承担部分）

借：其他应付款 - 公积金（个人承担部分）

借：应交税费 - 应交个人所得税

贷：银行存款

（2）水电费

-支付水电费取得发票时：

借：管理费用 / 销售费用 / 主营业务成本（根据费用归属部门确定）

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（如果取得增值税专用发票）

贷：银行存款

（3）采购费用

-采购酒店用品、设备等物资时：

如果是一般纳税人取得专用发票：

借：库存商品 / 固定资产

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）

贷：银行存款 / 应付账款

-如果是小规模纳税人或取得普通发票：

借：库存商品 / 固定资产（价税合计金额）

贷：银行存款 / 应付账款

固定资产与折旧

固定资产购置

（4）购置固定资产时：

借：固定资产

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（如果是一般纳税人取得专用发票）

贷：银行存款 / 应付账款

固定资产折旧

-根据固定资产的使用年限和折旧方法，每月计提折旧：

借：管理费用 / 销售费用 / 主营业务成本（根据固定资产使用部门确定）

贷：累计折旧

4.期末账务处理

（1）结转成本和费用

期末，将各项成本和费用结转到 “本年利润” 科目：

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：管理费用

贷：销售费用

贷：财务费用等

（22）结转收入

将各项收入结转到 “本年利润” 科目：

借：主营业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

（3）计算所得税

根据当期利润总额计算应缴纳的企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费 - 应交企业所得税

结转所得税费用到 “本年利润” 科目：

借：本年利润

贷：所得税费用

（4）利润分配

-根据董事会或股东会决议，进行利润分配：

如提取盈余公积：

借：利润分配 - 提取法定盈余公积 / 提取任意盈余公积

贷：盈余公积 - 法定盈余公积 / 任意盈余公积

-向股东分配利润：

借：利润分配 - 应付股利

贷：应付股利

以上是酒店财务做账的基本流程和主要业务处理方法，实际操作中，酒店财务人员还需根据酒店的具体业务和管理要求，进行详细、准确的账务处理。希望通过本文您能全面了解酒店财务怎么做账办法。

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