个人所得税公司承担怎么做账的

2025-01-23 09:34:22新闻资讯

个人所得税公司承担怎么做账？个人所得税通常由个人承担，但在某些情况下，公司可能会约定承担员工的个人所得税。这种情况下，账务处理需要额外的步骤来准确反映这一经济业务。以下是详细的个人所得税公司承担怎么做账方法。

方法一：将承担的个税计入成本费用

1.计提工资时：

正常计提工资，包含公司承担的个人所得税。

借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等（应发工资总额）

贷：应付职工薪酬 —— 工资（应发工资总额）

2.计算个人所得税时：

计算出公司应承担的个人所得税金额。

借：应付职工薪酬 —— 工资（个人所得税金额）

贷：应交税费 —— 应交个人所得税

3.发放工资时：

发放扣除个人所得税后的实发工资。

借：应付职工薪酬 —— 工资（实发工资）

贷：银行存款（实发工资）

4.缴纳个人所得税时：

借：应交税费 —— 应交个人所得税

贷：银行存款

例如，某公司员工应发工资为 10000 元，经计算公司需承担的个人所得税为 500 元。

5.计提工资时：

借：管理费用 10000

贷：应付职工薪酬 —— 工资 10000

6.计算个人所得税时：

借：应付职工薪酬 —— 工资 500

贷：应交税费 —— 应交个人所得税 500

7.发放工资时：

借：应付职工薪酬 —— 工资 9500

贷：银行存款 9500

8.缴纳个人所得税时：

借：应交税费 —— 应交个人所得税 500

贷：银行存款 500

方法二：将承担的个税视为额外的职工福利

1.计提工资和福利费（承担的个税部分）时，个人所得税公司承担怎么做账：

借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等（应发工资总额）

贷：应付职工薪酬 —— 工资（应发工资总额）

同时，借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等（个人所得税金额）

贷：应付职工薪酬 —— 职工福利（个人所得税金额）

2.计算个人所得税时：

借：应付职工薪酬 —— 工资（个人所得税金额）

贷：应交税费 —— 应交个人所得税

3.发放工资时：

借：应付职工薪酬 —— 工资（实发工资）

贷：银行存款（实发工资）

4.缴纳个人所得税时：

借：应交税费 —— 应交个人所得税

贷：银行存款

5.结转职工福利时：

借：应付职工薪酬 —— 职工福利（个人所得税金额）

贷：银行存款（实际支付的个税金额）

6.延续上述例子，采用此方法，计提工资和福利费（承担的个税部分）时：

借：管理费用 10000

贷：应付职工薪酬 —— 工资 10000

同时，借：管理费用 500

贷：应付职工薪酬 —— 职工福利 500

7.计算个人所得税时：

借：应付职工薪酬 —— 工资 500

贷：应交税费 —— 应交个人所得税 500

8.发放工资时：

借：应付职工薪酬 —— 工资 9500

贷：银行存款 9500

9.缴纳个人所得税时：

借：应交税费 —— 应交个人所得税 500

贷：银行存款 500

10.结转职工福利时：

借：应付职工薪酬 —— 职工福利 500

贷：银行存款 500

需要注意的是，公司承担员工的个人所得税，在税务处理上，这部分承担的个税不能在企业所得税前全额扣除（除非有特别规定）。在年度企业所得税汇算清缴时，可能需要进行纳税调整。

至此，小编已将个人所得税公司承担怎么做账的两种常用方法讲解完毕了，希望本文能对您有所帮助。

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