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红字发票怎么做账才对

2025-01-20 17:41:53新闻资讯

红字发票怎么做账需要根据发票的性质以及业务情况进行相应操作，以下是不同情形下红字发票怎么做账的处理方式。

1.购买方账务处理

（1）购买方未认证发票且未入账：这种情况下，购买方只需将红字发票与对应的蓝字发票一起妥善保管，无需进行账务处理。因为没有入账，也就不存在冲减账务的操作。

（2）购买方已认证抵扣，需要冲减进项税额：

① 采购业务发生时：

借：库存商品、原材料等

应交税费 —— 应交增值税（进项税额）

贷：应付账款、银行存款等

② 收到红字发票时：

借：应付账款、银行存款等（红字）

贷：库存商品、原材料等（红字）

应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）（蓝字）

以购买一批原材料为例，采购时，借 “原材料” 10000 元，“应交税费 —— 应交增值税（进项税额）”1300 元，贷 “银行存款” 11300 元。收到红字发票后，借 “银行存款” 11300 元（红字），贷 “原材料” 10000 元（红字），“应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）”1300 元（蓝字）。

2.销售方账务处理

（1）红字发票怎么做账中，开具红字发票冲减销售收入：

① 销售业务发生时：

借：应收账款、银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费 —— 应交增值税（销项税额）

② 开具红字发票时：

借：应收账款、银行存款等（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（红字）

例如销售一批商品，售价 10000 元，增值税 1300 元，销售时，借 “应收账款” 11300 元，贷 “主营业务收入” 10000 元，“应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”1300 元。开具红字发票后，借 “应收账款” 11300 元（红字），贷 “主营业务收入” 10000 元（红字），“应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”1300 元（红字）。

③ 如果涉及销售退回，还需要冲减销售成本：

销售商品结转成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

④ 发生销售退回，收到退回商品时（根据红字发票）：

借：库存商品

贷：主营业务成本

假设销售退回的商品成本为 6000 元，销售时结转成本，借 “主营业务成本” 6000 元，贷 “库存商品” 6000 元。收到退回商品，借 “库存商品” 6000 元，贷 “主营业务成本” 6000 元。

红字发票的账务处理关键在于准确反映业务的反向调整，确保财务数据的准确性和合规性，如实反映企业的经济业务和财务状况。

以上就是红字发票怎么做账的情况分析和内容讲解。

当前阅读：

红字发票怎么做账才对

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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