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个人所得税怎么做账的

2025-01-13 16:47:22新闻资讯

个人所得税怎么做账？在企业的财务管理体系中，个人所得税的账务处理是一项至关重要且具有明确规范要求的工作。个人所得税怎么做账不仅关系到企业的税务合规性，也涉及员工的切身利益。

个人所得税做账办法主要涉及计提和缴纳两个环节，以下是具体步骤：

一、工资薪金所得个人所得税

1.计提工资时

计算应发工资，同时按照税法规定计算出应代扣代缴的个人所得税金额。例如，某员工应发工资为 10000 元，根据个人所得税税率表及扣除标准，计算出应代扣代缴个人所得税为 290 元。

会计分录为：借：应付职工薪酬 - 工资 10000 元，贷：银行存款（或库存现金）9710 元、贷：应交税费 - 应交个人所得税 290 元。

2.缴纳个人所得税时

实际向税务机关缴纳代扣的个人所得税。以上述例子为例，个人所得税怎么做账为：借：应交税费 - 应交个人所得税 290 元，贷：银行存款 290 元。

二、劳务报酬所得个人所得税

1.支付劳务报酬时计提个人所得税

假设企业支付给个人劳务报酬 5000 元。先计算应代扣代缴的个人所得税，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。所以应纳税所得额为 5000×（1 - 20%） = 4000 元，应纳税额为 4000×20% = 800 元。

会计分录为：借：管理费用（或其他相关成本费用科目）5000 元，贷：银行存款（或库存现金）4200 元、贷：应交税费 - 应交个人所得税 800 元。

2.缴纳个人所得税时

会计分录为：借：应交税费 - 应交个人所得税 800 元，贷：银行存款 800 元。

三、股息红利所得个人所得税

1.宣告分配股息红利时计提个人所得税

例如，企业宣告分配给股东股息红利 10000 元，按照规定，个人所得税税率为 20%，应代扣代缴个人所得税 2000 元。

会计分录为：借：利润分配 - 应付股利 10000 元，贷：应付股利 8000 元、贷：应交税费 - 应交个人所得税 2000 元。

2.缴纳个人所得税时

会计分录为：借：应交税费 - 应交个人所得税 2000 元，贷：银行存款 2000 元。

在做账过程中，要严格按照税法规定的税率、扣除标准等来计算个人所得税，确保代扣代缴和缴纳工作准确无误。

至此，个人所得税怎么做账的解答就全部结束了。

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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