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汇算清缴补税怎么做账的

2024-12-13 09:33:18新闻资讯

汇算清缴补税怎么做账？企业在汇算清缴后需要补税时，但是完成完成工作，很多会计不会如何编制账务。实际上，这可按照以下步骤进行汇算清缴补税怎么做账的账务处理。

一、确定应补税额

企业在进行汇算清缴时，通过比较税法规定与企业实际申报情况，计算出应纳税额。如果应纳税额大于已预缴税额，就需要进行补税。确定应补税额是进行账务处理的前提。

二、计提应补所得税

1.如果企业执行《企业会计准则》：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 —— 应交所得税

“以前年度损益调整” 科目用于调整以前年度的损益事项，在这里体现对以前年度所得税费用的调整。

2.如果企业执行《小企业会计准则》：

借：所得税费用

贷：应交税费 —— 应交所得税

汇算清缴补税怎么做账在小企业会计准则下，对于所得税费用的调整直接计入当期的 “所得税费用” 科目。

三、缴纳补税金额

借：应交税费 —— 应交所得税

贷：银行存款

以银行存款缴纳应补的所得税税款，完成税款的补缴。

四、结转以前年度损益调整（仅适用企业会计准则）

1.如果企业执行《企业会计准则》，在缴纳补税后，还需要将 “以前年度损益调整” 科目余额结转至 “利润分配 —— 未分配利润” 科目。

借：利润分配 —— 未分配利润

贷：以前年度损益调整

这样处理的目的是将所得税费用的调整最终反映在企业的留存收益中，不影响当期的利润表。

例如，某企业在汇算清缴后确定应补所得税税额为 50000 元。

2.若执行《企业会计准则》：

（1）计提时：

借：以前年度损益调整 50000

贷：应交税费 —— 应交所得税 50000

（2）缴纳时：

借：应交税费 —— 应交所得税 50000

贷：银行存款 50000

（3）结转时：

借：利润分配 —— 未分配利润 50000

贷：以前年度损益调整 50000

3.若执行《小企业会计准则》：

（1）计提时：

借：所得税费用 50000

贷：应交税费 —— 应交所得税 50000

（2）缴纳时：

借：应交税费 —— 应交所得税 50000

贷：银行存款 50000

至此，汇算清缴补税怎么做账的情况介绍就分享完毕了。

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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