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年度汇算清缴的企业所得税怎么做账的

2025-01-02 14:03:02新闻资讯

年度汇算清缴的企业所得税怎么做账呢？又到了年尾时间，每年这个时候都是企业财务人员最繁忙的期间。对于年度汇算清缴的企业所得税怎么做账的问题，年底了希望大家能够一次性准确完成，如有问题，可以参考以下文章。

一、应补缴税额的账务处理

1.计算应补缴税额

企业在进行年度汇算清缴时，通过比较全年预缴的企业所得税与应纳税额，确定应补额。

例如，某企业全年预缴企业所得税 100 万元，经过汇算清缴计算出应纳税额为 120 万元，那么应补缴税额为 20 万元。

2.账务处理

借：以前年度损益调整 20 万元

贷：应交税费 -- 应交企业所得税 20 万元

解释：“以前年度损益调整” 科目用于调整以前年度的损益事项，补缴的企业所得税属于对以前年度所得税费用的调整。

3.缴纳补缴的税款时：

借：应交税费 -- 应交企业所得税 20 万元

贷：银行存款 20 万元

4.调整未分配利润

借：利润分配 -- 未分配利润 20 万元

贷：以前年度损益调整 20 万元

二、多缴税额的账务处理

年度汇算清缴的企业所得税怎么做账可能还会遇到一些特殊情况，如多交税额：

1.确认多缴税额

若企业全年预缴的企业所得税大于汇算清缴后的应纳税额，即为多缴税额。

比如，某企业全年预缴企业所得税 120 万元，汇算清缴后应纳税额为 100 万元，多缴税额为 20 万元。

2.账务处理

（1）申请退税时：

借：其他应收款 -- 所得税退税 20 万元

贷：以前年度损益调整 20 万元

解释：“其他应收款” 科目用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。

（2）收到退税款时：

借：银行存款 20 万元

贷：其他应收款 -- 所得税退税 20 万元

（3）调整未分配利润

借：以前年度损益调整 20 万元

贷：利润分配 -- 未分配利润 20 万元

说明：将多缴税额调整对以前年度损益的影响，结转至未分配利润。

三、无需补缴也无需退税的情况

这种情况下，企业无需进行特殊的账务处理，说明企业全年预缴的企业所得税与汇算清缴后的应纳税额一致。

总之，年度汇算清缴的企业所得税怎么做账的处理时，要准确计算应补缴或多缴的税额，并按照规定的会计科目进行正确的账务处理，以确保企业财务报表的准确性和合规性。

当前阅读：

年度汇算清缴的企业所得税怎么做账的

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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