计提费用的会计分录做账怎么做合规

2025-01-03 09:32:24新闻资讯

计提费用的会计分录做账怎么做？计提费用是指企业按照权责发生制原则，在费用尚未实际支付时，预先计入当期费用的一种会计处理方法。以下是一些常见计提费用的会计分录做账怎么做示例。

一、计提工资

计提费用的会计分录做账怎么做，首先要完成工资的计提：

1.计提当月工资：

借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用等（根据员工所属部门确定费用科目）

贷：应付职工薪酬 —— 工资

2.计提单位承担的社保和公积金：

借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用等

贷：应付职工薪酬 —— 社会保险费

应付职工薪酬 —— 住房公积金

二、计提固定资产折旧

借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用等（根据固定资产的使用部门确定费用科目）

贷：累计折旧

三、计提银行贷款利息

1.每月计提利息：

借：财务费用

贷：应付利息

2.实际支付利息时：

借：应付利息

贷：银行存款

四、计提税费

1.计提增值税：

（1）小规模纳税人：

确认收入时：

借：应收账款 / 银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费 —— 应交增值税

（2）一般纳税人：

2.购进货物时，如果取得专用发票：

借：原材料 / 库存商品等

应交税费 —— 应交增值税（进项税额）

贷：应付账款 / 银行存款等

3.销售货物时：

借：应收账款 / 银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费 —— 应交增值税（销项税额）

4.月末，如果销项税额大于进项税额，需要计提增值税：

借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费 —— 未交增值税

5.计提企业所得税：

季度末，根据利润总额计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费 —— 应交企业所得税

6.计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：

以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据，计提附加税：

借：税金及附加

贷：应交税费 —— 城市维护建设税

应交税费 —— 教育费附加

应交税费 —— 地方教育附加

五、计提坏账准备

1.首次计提坏账准备：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

2.发生坏账损失时：

借：坏账准备

贷：应收账款

3.已确认并转销的应收款项以后又收回：

借：应收账款

贷：坏账准备

同时：

借：银行存款

贷：应收账款

六、计提无形资产摊销

借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用等（根据无形资产的使用部门确定费用科目）

贷：累计摊销

七、计提长期待摊费用摊销

借：管理费用 / 销售费用等（根据长期待摊费用的受益部门确定费用科目）

贷：长期待摊费用。

至此，计提费用的会计分录做账怎么做的讲解就介绍完毕了，希望本文能对您有所启发。

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