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营运资产计算公式是什么？

2024-09-09 14:14:45新闻资讯

营运资产计算公式是什么？营运资产，也称为运营资本，是指企业用于日常运营活动的资产，主要包括现金、存货、应收账款等流动性较强的资产。这些资产的有效管理不仅关乎企业的日常运营，还直接影响着企业的盈利能力和财务健康状况。因此，理解和掌握营运资产计算公式及其背后的意义，对于企业财务人员和管理层来说都是必不可少的。

一、营运资产的定义与组成

首先，我们需要明确营运资产的定义和组成。营运资产主要包括流动资产中用于经营活动的部分，这些资产在企业的日常运营中发挥着重要作用。具体来说，营运资产主要包括以下几个部分：

1. 现金及现金等价物：指企业持有的现金以及随时可以转换为现金的资产，如银行存款、货币市场基金等。现金及现金等价物是企业日常运营的基础，也是企业应对突发事件的重要保障。

2. 存货：指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货是企业生产经营活动的重要物资，也是企业实现销售收入的重要来源。

3. 应收账款：指企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应收取的款项。应收账款是企业销售收入的重要组成部分，也是企业资金回流的重要途径。

二、营运资产计算公式

营运资产的计算公式主要有两种，一种是基于会计科目的直接计算法，另一种是基于财务比率的间接计算法。

1. 直接计算法

直接计算法是根据企业的资产负债表中的相关科目直接计算得出营运资产。具体公式如下：

营运资产 = 流动资产 - 非流动资产中的流动资产（如长期投资等）

或者更具体地，

营运资产 = 现金及现金等价物存货应收账款 - 预付账款 - 其他流动资产中的非营运部分

其中，预付账款和其他流动资产中的非营运部分通常需要根据企业的实际情况进行判断和剔除。

2. 间接计算法

间接计算法是通过计算企业的营运资本周转率或营运资本需求率等财务比率来间接得出营运资产。具体公式如下：

营运资本周转率 = 销售收入 / 营运资本

营运资本需求率 = 营运资本 / 销售收入

通过这两个公式，我们可以根据企业的销售收入和营运资本周转率或营运资本需求率来推算出企业的营运资产。需要注意的是，这种方法需要依赖于企业的历史数据和行业平均水平进行比较和分析。

三、营运资产管理的意义

营运资产的管理对于企业的运营和发展具有重要意义。首先，有效的营运资产管理可以帮助企业实现资金的优化配置和高效利用，提高企业的资金使用效率和盈利能力。其次，合理的营运资产管理可以降低企业的财务风险和经营风险，增强企业的抗风险能力。最后，通过不断优化营运资产管理流程和提高管理水平，企业可以提升自身的竞争力和市场地位。

以上就是营运资产计算公式的全部讲解，感谢您的阅读与支持。

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

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