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汇算清缴补缴的所得税会计分录处理

2024-07-17 09:36:12新闻资讯

对于许多企业而言，尤其是在年度结束时，确保准确进行汇算清缴补缴的所得税会计分录处理尤其重要。以下是对汇算清缴补缴的所得税会计分录的详细阐述，为了帮助新手会计更好地理解和应用。

首先，当企业发现需要补缴企业所得税的时候，应该是首先进行补计提的会计处理。此时，这个时候的会计分录应该是为：

借：利润分配-未分配利润（调整）

贷：应交税费-企业所得税（补提部分）

这一步骤的目的主要就是为了将应补缴的企业所得税金额计入企业的未分配利润当中去，并且需要同时确认应缴纳的税费。

接着就是要在实际的支付补缴的企业所得税的时候，会计分录应该就是为：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

这一步就是为了记录企业实际支付的税款，并且还将该款项从企业的银行账户中划出了。

然而，值得会计人员注意的就是，在汇算清缴补缴的所得税会计分录当中，如果这个时候补缴的金额涉及以前年度的损益，那么则是需要进行进一步的会计处理。具体而言，就是当汇缴后发现需要补缴以前年度的所得税的时候，会计分录应该为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税（补缴部分）

这一步骤的主要目的就是为了将补缴的所得税金额计入以前年度的损益调整当中，以此来反映其对以前年度利润的影响。

随后，当企业实际支付这部分补缴的所得税的时候，会计分录就会与前述支付部分相同了，就是如下的会计分录即：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

最后，为了确保企业财务报表的准确性，则是需要将以前年度损益调整的部分结转到未分配利润当中。此时，会计分录应该为：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

这一步骤的主要目的是将以前年度损益调整的部分纳入企业的未分配利润当中，以此反映其对当前年度利润的影响。

总的来说，汇算清缴补缴的所得税会计分录处理涉及多个步骤和多个会计分录，只有通过了正确的会计分录处理，才能够更好的保障企业财务报表上面的准确性和合规性。因此希望新手小白而言，多看看以上内容，还是对大家有所帮助。

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汇算清缴补缴的所得税会计分录处理

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

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Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
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