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退个税手续费会计分录怎么写？

2024-03-15 17:02:10新闻资讯

退个税手续费会计分录应该如何编制？企业在申报个税时往往还没有扣除部分抵扣部分所以在汇算清缴时会有部分退回，那么，退个税手续费会计分录应该如何编制呢？接下来就让我们一起分析下。

一、退个税手续费会计分录

退还的个人所得税手续费应该计入“其他收益”或者“营业外收入”科目。

1、其他收益科目

根据会计准则，企业按照会计核算规范进行财务处理时，收到退还的个人所得税手续费应记入“其他收益”科目的借方。

举例来说，假设甲公司是按照会计准则进行财务核算的一般纳税人，共收到21,200元的个人所得税手续费。具体的财务处理如下：

甲公司收到手续费时：

借：银行存款21,200元

贷：其他收益20,000元（注意科目为“其他收益”而非“营业外收入”）

应交税费—应交增值税（销项税额）1,200元

2、营业外收入科目

当企业按照小企业会计准则或企业会计制度进行核算时，收到退还的个人所得税手续费应计入“营业外收入”科目的借方。

举例来说，假设乙公司是按照小企业会计准则进行核算的小规模纳税人，共收到20,600元的个人所得税手续费。乙公司的财务处理如下：

乙公司收到退还的个人所得税手续费时：

借：银行存款20,600元

贷：营业外收入20,000元（注意科目为“营业外收入”而非“其他收益”）

应交税费—应交增值税600元（注意没有二级科目，征收率为3%）

需要注意的是，退还的个人所得税手续费金额没有上限，而是按照企业代扣代缴的个人所得税总额的2%进行计算。

二、个税退手续费需要缴纳增值税吗

参考《中华人民共和国企业所得税法》,得出退还的个人所得税手续费需要缴纳企业所得税，对于小规模纳税人而言，征收率为3%；对于一般纳税人而言，税率为6%。

实际上，企业收到的个人所得税手续费就可以视作企业为税务机关提供服务所获得的收入。既然是收入，自然需要缴纳企业所得税。同时，对于这部分收入并没有税收优惠。

无论是“其他收益”还是“营业外收入”，最终都需要在期末结转到“本年利润”中。因此，退还的个人所得税手续费最终会纳入企业的税前利润。

以上就是退个税手续费会计分录的全部内容了，希望能对读者朋友们起到帮助作用。

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答疑解惑

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A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

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