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主营业务成本暂估入账的会计分录内容

2024-04-26 09:01:13新闻资讯

主营业务成本暂估入账的会计分录应该如何编制？企业经营过程中，由于部分原因会发生暂估入账的过程，为了帮助大家了解主营业务成本暂估入账的会计分录办法，小编整理了以下文章，大家可以参考。

一、暂估入账的定义

暂估入账是指在月末结账时，由于发票未到、货物已入库、材料已验收入库等原因，无法获取准确的成本数据，而根据经验和合理估计进行的一种账务处理方式。

二、暂估入账的原因

1. 发票未到：供应商尚未提供发票，导致无法准确核算成本。

2. 货物已入库：原材料、库存商品等已经验收入库，但尚未收到发票。

3. 材料已验收入库：材料已经验收入库，但尚未办理结算手续，无法确定实际成本。

三、主营业务成本暂估入账的会计分录

（一）购进材料暂估入账的会计分录

1. 采购入库时，按照材料入库数量和暂估单价计算暂估金额：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

2. 下月初红字冲销原暂估入账金额：

借：原材料（红字）

贷：应付账款——暂估应付账款（红字）

3. 收到发票后，按照实际成本和发票上的增值税额编制如下会计分录：

借：原材料（实际成本）

应交税费——应交增值税（进项税额）（发票上的增值税额）

贷：应付账款（实际支付的款项）

同时，将之前红字冲销的暂估入账金额与实际成本之间的差额进行调整：

借：原材料（实际成本与暂估成本的差额）

贷：应付账款——暂估应付账款（实际成本与暂估成本的差额）

（二）完工产品成本暂估入账的会计分录

1. 生产入库时，按照入库数量和估计的单价计算暂估金额：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估应付账款

2. 下月初红字冲销原暂估入账金额：

借：库存商品（红字）

贷：应付账款——暂估应付账款（红字）

3. 待实际成本确定后，按照实际成本和发票上的增值税额编制如下会计分录：

借：库存商品（实际成本）

应交税费——应交增值税（进项税额）（发票上的增值税额）

贷：应付账款（实际支付的款项）

同时，将之前红字冲销的暂估入账金额与实际成本之间的差额进行调整：

借：库存商品（实际成本与暂估成本的差额）

贷：应付账款——暂估应付账款（实际成本与暂估成本的差额）

以上就是主营业务成本暂估入账的会计分录的内容，希望对您有所帮助。

当前阅读：

主营业务成本暂估入账的会计分录内容

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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