增值税退税会计分录怎么做？

2025-07-04 17:45:44新闻资讯

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转的过程中出现的增值额。今天小编要和大家聊一聊的就是增值税退税会计分录怎么做，看看增值税退税会计分录怎么做到底是怎样的。

按现行的增值税制度的规定，增值税退税会计分录怎么做，在我国境内经销货物、加工修理修配劳务、做事、无形财物和不动产以及进口货物的公司、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“做事”是指供应交通运输的服务、建筑的服务、邮政的服务、电信的服务、金融的服务、现代的服务、生活的服务。

一、收到出口退税款时，做如下会计处置：

1、借：银行存款；

2、贷：其他应收补贴款。

二、其他具体境况如下：

1、本科目核察公司除存出保证金、拆出金钱、买入返售金融财物、应收票据、应收帐款、预付帐款、应收股利、应收利钱、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保帐款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期的应收款等经营活动以外的其他各种的应收、暂付的项目；

2、当按其他的应收款的项目和对方的单位或一人进行明细的核察；

3、发生的其他各种的应收、暂付的款项，借记本目，贷记的科目；收回或转销的款项，借记的现金、银行的存款、赔付的本钱等科目，；

4、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款。

三、增值税退税会计分录

借：银行存款

贷：营业外入帐

四、收到国税退增值税会计分录如何处置

1、次月收到税务退回多交增值税时做:

借:银行存款(蓝字)

借:应交税金-应交增值税-已交增值税(红字)

2、税务退还的多交税钱月末的结转:

借:应交税费-应交的增值税-转出的未交增值税

贷:应交税费-未交增值税-本期转入数(至此，未交增值税科目是平衡的)

具体分录根据之前自己交纳时的分录来处置.

3、多交纳的增值税要怎么处置

（1）、实际交纳时:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

（2）、如果预交税款业务:

借: 应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

4、次月做转出未交增值税时，减去多交的税款即可:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多交增值税

5、可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括

(1)、增值税专用发票注明的增值税税额;

(2)、海关进口增值税专用交款书上注明的增值税税额;

(3)、买入农产品，如用于加工税率为10%的产品按照农产品收购发票或者经销发票注明的农产品买价和10%扣除率谋划的进项税额;如用于加工税率为16%的产品，按照农产品收购发票或者经销发票上注明的农产品买价和12%的扣除率谋划的进项税额;

(4)、接受境外单位或个人供应应税做事，从税务机关或者境内代理人取得的解交税款的完税凭证上注明的增值税税额。

以上就是小编对于增值税退税会计分录怎么做是怎样的这一话题的相关讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎咨询客服登录官网查看。

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