400电话：4000-360-088 手机：13752889949 投诉电话：13996226688

员工通道
登录 | 注册
|
我的订单
|
购物车 ()
|
工具栏

小规模
代理记账

新闻资讯

一般纳税人
代理记账

微信
小程序码

所得税会计分录怎么做？

2024-05-08 14:01:08新闻资讯

所得税会计分录怎么做的呢？所得税会计分录可是说是记录企业所得税及相关经济业务的重要手段之一。接下来，本文将详细介绍所得税会计分录怎么做。

以下是所得税会计分录怎么做的具体解决办法：

一、确定计税基础

在进行所得税会计处理时，首先需要确定各项资产和负债的计税基础。计税基础是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定可以税前扣除的金额。例如，一项固定资产的计税基础为其取得时的历史成本减去其会计折旧和减值准备后的金额。

二、比较计税基础与账面价值

在确定了各项资产和负债的计税基础后，需要将其与相应的账面价值进行比较。账面价值是指企业资产负债表中各项资产和负债的列示金额。通过比较，可以确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

三、确认递延所得税资产和递延所得税负债

根据比较结果，如果计税基础大于账面价值，则产生可抵扣暂时性差异，相应地确认递延所得税资产；如果计税基础小于账面价值，则产生应纳税暂时性差异，相应地确认递延所得税负债。递延所得税资产和递延所得税负债的确认是编制所得税会计分录的关键步骤。

四、计算当期所得税费用

当期所得税费用是企业按照税法规定计算出的当期应纳税额。在确认递延所得税资产和递延所得税负债的基础上，根据当期应纳税所得额和适用的所得税税率计算当期所得税费用。在计算当期所得税费用时，还需要考虑企业因非同一控制下的企业合并而产生的商誉等因素对所得税费用的影响。

五、编制所得税会计分录

在完成上述步骤后，可以编制所得税会计分录。通常情况下，企业会设置“所得税费用”科目来归集和核算企业当期应计入损益的所得税费用。具体会计分录如下：

1. 确认递延所得税资产：借：递延所得税资产；贷：所得税费用。

2. 确认递延所得税负债：借：所得税费用；贷：递延所得税负债。

3. 计算当期所得税费用并结转：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。同时，借：本年利润；贷：所得税费用。

通过以上五个步骤，即可解决所得税会计分录怎么做的问题。在实际操作中，企业应当根据自身实际情况和税法规定进行相应的调整和处理，以确保所得税会计处理的准确性和合规性。同时，企业还应当建立健全内部控制制度，加强对涉税业务的管理和监督，以降低税务风险和提高经济效益。

当前阅读：

所得税会计分录怎么做？

上一篇：质量扣款账务处理办法

下一篇：出售固定资产会计科目有哪些？

相关推荐

答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

热门文章

服务监督
全程监督有保障
安全保障
SSL/TDE数据加密
售后无忧
不满意随时退款，权益硬保障
专业解答
平均4年行业经验持证上岗

友情链接

联系电话：400电话：4000-360-088 手机：13752889949 投诉电话：13996226688 地址：重庆市江北区金融街3号19层悟空商务管理有限公司渝ICP备2021000088号-1