400电话：4000-360-088 手机：13752889949 投诉电话：13996226688

员工通道
登录 | 注册
|
我的订单
|
购物车 ()
|
工具栏

小规模
代理记账

新闻资讯

一般纳税人
代理记账

微信
小程序码

未交增值税账务处理办法

2024-05-27 09:31:01新闻资讯

未交增值税账务处理一直是财务工作的重要组成部分。导致未交增值税的情况非常多，但是不同原因导致的未交增值税都有着相同的处理流程。接下来，就让小编为您讲解未交增值税账务处理。

一、未交增值税的核算

未交增值税账务处理过程中，核算未交增值税是重要步骤之一。未交增值税只涉及“应交税金——应交增值税”这个科目。具体账务处理如下：

1. 月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2. 月份终了，企业应将当月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

二、未交增值税的缴纳

1. 缴纳本月未交增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

2. 缴纳以前期间未交的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。同时，将进项税额转出，借记相关资产类科目，贷记“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目。

三、未交增值税的查补转出

1. 查补转出当月多交的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

2. 查补转出以前期间多交的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。同时，将进项税额转出，借记相关资产类科目，贷记“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目。

四、未交增值税的核销

1. 企业因经营期限届满注销税务登记或因撤销、解散等原因而关闭的，应在申报办理注销税务登记的同时结清尚未抵扣的进项税额，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目。同时，将未交增值税自“未交增值税”明细科目转入“进项税额”明细科目，借记“进项税额”科目，贷记“未交增值税”科目。

2. 企业因其他原因多缴或预缴的增值税款，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。

五、注意事项

1. 纳税人在税务机关对其2009年1月1日前的增值税纳税情况进行检查后调整增加的应纳税金，需要分情况处理：凡检查后次月仍申报在“预缴税额”中而形成的多缴部分，不得抵减；凡检查后纳税人自行申报补缴而形成的多缴部分，可以抵减以后月份的应纳税额。

2. 纳税人在税务机关对其2009年1月1日前的增值税纳税情况进行检查后调整减少的应纳税金，不得在以后月份递减；已抵减的进项税额需要作转出处理。

以上就是小编对于未交增值税账务处理的全部内容分享。

当前阅读：

未交增值税账务处理办法

上一篇：建筑劳务公司的会计账务处理是怎么样的

下一篇：收到保险公司的赔款会计分录的编制办法

相关推荐

答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

热门文章

服务监督
全程监督有保障
安全保障
SSL/TDE数据加密
售后无忧
不满意随时退款，权益硬保障
专业解答
平均4年行业经验持证上岗

友情链接

联系电话：400电话：4000-360-088 手机：13752889949 投诉电话：13996226688 地址：重庆市江北区金融街3号19层悟空商务管理有限公司渝ICP备2021000088号-1