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留底的进项税怎么做会计分录呢？

2024-07-26 17:02:33新闻资讯

留底的进项税怎么做会计分录？很多企业会存在留底进项税的现象，可是留底的进项税怎么做会计分录的呢？对于此问题，小编专门整理了部分讲解内容，如果你也感兴趣不妨一起来阅读以下文章。

一、定义与概述

留底进项税，也称为进项税额留抵，是指企业购进货物、劳务等，在取得增值税专用发票后，由于销项税额小于进项税额，导致进项税额未能抵扣完，留待以后抵扣的情形。在进行会计处理时，留底的进项税额应作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”的借方余额进行核算。

二、会计分录

留底的进项税怎么做会计分录通常可以按以下方式完成：

1. 购进货物或劳务时，根据增值税专用发票上的金额，借记“库存商品”、“原材料”、“固定资产”等科目，同时借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

2. 销售货物或提供劳务时，根据开具的增值税专用发票上的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，同时贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

3. 月末，将销项税额与进项税额进行比较，若销项税额小于进项税额，则将差额留在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目借方，表示留底的进项税额。

三、示例

以下是一个具体的例子：

例：某公司为一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税款13万元。当月销售产品一批，开具增值税专用发票上注明价款80万元，税款10.4万元。月末，“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目借方余额为3万元。

会计分录如下：

1. 购进原材料时：

借：原材料 100万元

应交税费——应交增值税（进项税额） 13万元

贷：银行存款 113万元

2. 销售产品时：

借：银行存款 90.4万元

贷：主营业务收入 80万元

应交税费——应交增值税（销项税额） 10.4万元

3. 月末结转留底的进项税额：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 3万元

贷：原材料 3万元

通过以上会计分录处理，可以清晰地反映企业留底的进项税额情况，为企业的税务管理和财务管理提供准确的数据支持。至此，留底的进项税怎么做会计分录的内容已分享完毕，希望该内容对您有帮助。

当前阅读：

留底的进项税怎么做会计分录呢？

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
Q：每月产生的票据怎么给到你们呢，可以上门来取吗？

A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
Q：记账的会计都是专职的吗？

A：是的，我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的，深知各行各业的财务处理，绝对资深靠谱。

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