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企业所得税汇算清缴需要注意什么

2023-02-23 09:16:12新闻资讯

2022年度企业所得税汇算清缴进行中，今日，悟空财税和您一同了解企业所得税汇算清缴的一些内容，财政朋友们在申报时要注意哦。

企业所得税汇算清缴需要注意以下几点：

一、资产丢失

资产丢失，是指企业在生产经营活动中实践产生的、与获得应税收入有关的资产丢失，包含现金丢失，存款丢失，坏账丢失，借款丢失，股权出资丢失，固定资产和存货的盘亏、毁损、作废、被盗丢失，自然灾害等不可抗力要素形成的丢失以及其他丢失。

依据《国家税务总局关于企业所得税资产丢失材料留存备检有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）的规则，企业向税务机关申报扣除资产丢失，仅需填写企业所得税年度交税申报表，相关材料由企业留存备检,不再报送资产丢失相关材料。

一起，企业应当依照《国家税务总局关于发布〈企业资产丢失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）有关规则，完好保存资产丢失相关材料，并确保材料的真实性、合法性。

提示

企业当年产生资产丢失税前扣除项目及交税调整项目的，应在《A105090资产丢失税前扣除及交税调整明细表》填写资产丢失的管帐处理、税收规则，以及交税调整状况。

二、公益性捐献

公益性捐献，是指企业经过公益性社会组织或许县级以上人民政府及其部分，用于契合法律规则的慈悲活动、公益事业的捐献。

公益性社会组织、县级以上人民政府及其部分等国家机关在承受捐献时，应当依照行政管理级次别离运用由财政部或省、自治区、直辖市财政部分监（印）制的公益事业捐献收据，并加盖本单位的印章。企业或个人将契合条件的公益性捐献开销进行税前扣除，应当留存相关收据备检。

除还有规则外，企业产生的公益性捐献开销，在年度利润总额12%以内的部分，准予在核算应交税所得额时扣除；超越年度利润总额12%的部分，准予结转今后三年内涵核算应交税所得额时扣除。

提示

企业当年产生捐献开销（含捐献开销结转）的，应在《A105070捐献开销及交税调整明细表》填写捐献开销的管帐处理、税收规则的税前扣除额、捐献开销结转额以及交税调整状况。

企业所得税汇算清缴

三、税收滞纳金、罚款、罚金等

税收滞纳金、罚金、罚款和被没收资产的丢失，不得税前扣除。

税务机关依据税收法律、行政法规的规则，对企业作出特别交税调整的，对补征的税款按日加收的利息，不得在核算应交税所得额时扣除。

行政相对人交纳的行政宽和金，不得在所得税前扣除。

提示

企业当年产生上述开销的，应在《A105000交税调整项目明细表》第19行次、20行次、30行次别离填写上述开销的管帐处理、税务处理以及交税调整状况。

以上就是企业所得税汇算清缴的所有内容了，希望大家看完之后能够有所启示！

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
Q：我可以不请会计，自己做账吗？

A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
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A：我们不提供上门取票服务，当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司，会计收到后进行账务处理。
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