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企业所得税汇算的调整事项

2022-12-05 09:01:01新闻资讯

要最近很多企业都在做关于汇算清缴的工作，今年的汇算清缴时间已经快过去一半了，不少人还是不知道企业所得税汇算的调整事项有哪些，今天一起来看看企业所得税汇算的调整事项。

企业所得税汇算的调整事项有哪些？

1、公益性捐赠支出

企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内的部分，这些都要准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分在准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税汇算

2、工资薪金以及福利

（1）工资一般规定：企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。实务中年末按照公司内控制度计提的奖金，需要在企业所得税的汇算清缴之前实际发放的部分，准予当年扣除。

（2）职工福利费：不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除。

（3）工会经费：不超过工资和薪金总额2%的部分准予扣除。

（4）职工教育经费：不超过工资、薪金总额8%的部分是准予扣除；超过部分是准予在以后纳税年度结转扣除。

3、业务招待费

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

4、广告宣传费

（1）一般情况：不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除；超过部分的准予在以后纳税年度结转扣除。

（2）对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除；而且超过部分在准予在以后纳税年度结转扣除。

（3）烟草企业：烟草广告费，一律不得扣除。

5、利息支出

向金融企业借款的利息，可以据实扣除。向非金融企业借款的利息，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分可以扣除；但是其超过部分也不允许扣除。

6、计提的坏账准备有哪些

企业应收和预付时发生的坏账损失，对于计提未发生的坏账，不允许税前扣除；在实际发生损失的年份才能在申报企业所得税时扣除。

7、特别纳税调整

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者应纳税所得额的，因此一个税务机关是有权按照合理方法调整。

上述就是企业所得税汇算的调整事项内容。

当前阅读：

企业所得税汇算的调整事项

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答疑解惑

Q：都有什么票据可以用来做账？

A：发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
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A：不行的，《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书，必须是会计才能做账。
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