企业所得税汇算清缴流程是什么

2022-08-16 08:58:11新闻资讯

企业所得税汇算清缴也有相关规定。由于缴费时间不同，相关规定也不同。但是，某些纳税期限是由税收法律法规规定的，不能推迟到最终结算。那么企业所得税汇算清缴流程是什么呢？接下来我就讲讲企业所得税汇算清缴流程。

企业所得税汇算清缴流程如下：

1.填写纳税申报表并附上相关材料

纳税人应当在年度终了后四个月内根据财务报表进行纳税调整，并填报年度纳税调整。纳税申报表及其附件【包括销售（营业）收入和其他收入明细、成本费用明细、投资收益（亏损）明细、税收调整和增加项目明细、税收调整和减少项目明细、预- 税收补偿损失清单、免税收入和税收减免清单、捐赠支出清单、技术开发费加计扣除表、海外所得税扣除计算表、广告费用表、工资薪金和工会经费等三项支出表事业单位、社会团体、民办非企业单位的资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、收入项目明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表]，适用于年度纳税申报的主管税务机关。

2.税务机关受理申请并审核提交的材料

（1）主管税务机关收到纳税人或者扣缴义务人提交的纳税申报或者扣缴、代收。纳税申报表缴纳后，经审核姓名、电话、地址、银行账号等基本信息后，发现应由主管税务机关管理的内容发生变化的，纳税人将需要提供变更的依据；变更内容属于其他部门管理范围内的，督促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据副本上交主管部门。主管税务机关。

（2）主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率、计税依据是否齐全、正确，计税是否准确，所附材料是否齐全，逻辑相关，以及是否进行税收调整。等待。如在审核中发现纳税人申报存在计算错误或遗漏，将及时通知纳税人进行调整。限期完成、补充、修改或重新申报。纳税人应当根据税务机关的通知作出相应的修改。

（3）主管税务机关应当确定企业当年应缴纳的所得税税额和应缴纳的企业所得税税额，或者退还多缴的企业所得税或者抵扣下一年度的企业所得税。验证和确认后的一年。 .

企业所得税汇算清缴流程

3.主动纠正申报错误

纳税人在年度结束后四个月内办理年度纳税申报后，如发现申报有误，依照《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律有关规定规定：纳税人报送年度所得税申报表后，纳税人在汇缴期间经税务机关查验前发现申报不实的，可向税务机关填报《企业所得税年度纳税申报表》。有权报告和纠正错误。这调整了其年度应纳税额和应纳税额和应退税额。

4. 税款的结算

纳税人应当在年度终了后的四个月内，按照主管税务机关确定的年度应缴纳所得税和补退税额缴纳税款。预缴税款低于年度应纳税额的，应在4月底前缴入国库；预缴税款超过年度应纳税额的，办理税收抵免或退税手续。

5.延期纳税申请

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，纳税人有以下特殊困难：

（1）水、火、风、雷、潮、地震等不可抗拒的自然灾害，或现金、支票等可纳税财产被盗、被抢等事故，给纳税人和正常生产经营造成重大损失活动受到很大影响。纳税人应当提供灾害报告或者公安机关出具的事故证明；

（2）受国家经济政策调整的直接影响，或短期拖欠工资，扣除应付职工工资和社会保险费后，当期货币资金不足。纳税。纳税人应提供相关政策调整的依据或提供拖欠缴款证明和违约人无法按时缴款的证据。

如果不能按时缴纳税款，纳税人应当缴纳税款缴费期限届满前（一般各地区主管税务机关规定应在缴费期限届满前15日内提出申请，具体以当地税务局规定为准）进行申报。向主管税务机关提出申请，并提交下列材料：纳税申报延期申请、当期货币资金余额及所有银行存款账户明细、资产负债表、应付职工工资和社会保险税务机关要求的保费和其他支出预算。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局或计划单列市国家税务局、地方税务局批准，最长可延期纳税三个月。

税务机关自收到延期纳税申请之日起20日内作出批准或者不批准的决定；收取滞纳金。

以上就是企业所得税汇算清缴流程的所有内容了，希望大家可以对这些内容能够有清晰的认识！

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